安徽省人民政府关于印发《安徽省财政运行质量考核办法》、《关于财政工作实行分类指导的暂行规定》和《关于推进财政支出改革的若干意见》的通知
安徽省人民政府
安徽省人民政府关于印发《安徽省财政运行质量考核办法》、《关于财政工作实行分类指导的暂行规定》和《关于推进财政支出改革的若干意见》的通知
安徽省人民政府
安徽省人民政府关于印发《安徽省财政运行质量考核办法》、《关于财政工作实行分类指导的暂行规定》和《关于推进财政支出改革的若干意见》的通知
通知
各行署，各市、县人民政府，省政府各部门、各直属机构：
现将根据《中共安徽省委、安徽省人民政府关于做好跨世纪财政工作的意见》（皖发〔1998〕4号）制订的《安徽省财政运行质量考核办法》、《关于财政工作实行分类指导的暂行规定》和《关于推进财政支出改革的若干意见》印发给你们，请遵照执行。
为进一步推动各地提高财政管理水平，优化财政收支结构，巩固财政平衡，完善财政运行机制，提高财政运行质量，根据《中共安徽省委、安徽省人民政府关于做好跨世纪财政工作的意见》（皖发〔1998〕4号），重新制定本办法。
一、财政运行质量指标体系及考核
财政运行质量指标从财政执法、财政与经济的协调发展、财政支持经济和社会事业发展、预算外资金管理等方面设置，并以此为依据对各地市财政运行质量情况进行考核。
（一）财政执法指标（10分）
严格执行国家财经纪律，依法理财治税，不违规减免缓应收收入，如实列报各项财政收支，不虚报瞒报、弄虚作假。这项指标主要根据各地有关资料进行定性考核。
（二）财政与经济协调发展指标（38分）
1、财政总收入占国内生产总值的比重（6分）。以该比重比上年提高的幅度为依据，按绝对数（提高的百分点数）和相对数（提高的比例）分别进行考核（各占3分）。提高幅度最大的地市得满分，其余地市以排名先后按平均分递减计分。
2、财政收入增长率与国内生产总值增长率之比（6分）。财政收入增长率等于或高于国内生产总值增长率的，按满分计算，低的不得分。
3、可用财力占财政总收入的比重（8分）。以该比重比上年提高的幅度为依据，按绝对数（提高的百分点数）和相对数（提高的比例）分别进行考核（各占4分）。提高幅度最大的地市得满分，其余地市以排名先后按平均分递减计分。
4、按财政供给人口计算的人均可用财力增加情况（6分）。按照比上年增加的绝对数和相对数（增加的幅度）分别进行考核（各占3分），增加最多和增幅最大的地市得满分，其余地市以排名先后按平均分递减计分。
5、乡（镇）预算内税收收入比上年增长幅度（6分）。以该比重比上年增长的幅度为依据，增幅最大的地市得满分，其余地市以排名先后按平均分递减计分。
6、财政供给人口占总人口比重的下降情况（6分）。以该比重比上年下降的幅度为依据，按绝对数（下降的百分点数）和相对数（下降的比例）分别进行考核（各占3分）。下降百分点最多和下降幅度最大的地市得满分，其余地市以排名先后按平均分递减计分。
（三）财政支持经济和社会事业发展能力指标（36分）
1、生产建设性支出占财政总支出的比重（4分）。生产建设性支出占财政支出比重已达到《省委、省政府转发省财政厅关于今后五年我省财政工作目标和任务的报告》（皖发〔1995〕17号）的规定。即省辖市不低于30％，地区不低于20％，则按满分计算；未达到比例的，
以该项指标比上年提高的幅度为依据，按绝对数和相对数分别考核，根据排名先后依次计分。
2、农业投入增长率与地方可用财力增长率之比（4分）。达到法律规定的按满分计算；未达到法律规定的，以该项指标比上年提高的幅度为依据，按相对数进行考核，根据排名先后依次计分。
3、教育经费支出增长率与地方可用财力增长率之比（3分）。达到法律规定的按满分计算；未达到法律规定的，以该项指标比上年提高的幅度为依据，按相对数进行考核，根据排名先后依次计分。
4、科学经费支出增长率与地方可用财力增长率之比（3分）。达到法律规定的按满分计算；未达到法律规定的，以该项指标比上年提高的幅度为依据，按相对数进行考核，根据排名先后依次计分。
5、行政经费支出占财政支出比重的降低情况（3分）。以该比重比上年降低的幅度为依据，降幅最大的地市得满分，其余地市以排名先后按平均分递减计分。
6、行政经费支出增长率与当年财政支出增长率之比（3分）。行政经费支出增长低于当年财政支出增长的，按满分计算；高于财政支出增长的，不得分。
7、支农资金到位率（4分）。支农资金到位率以80％为基准线，达到或超过80％的给满分，未达线者不给分。
8、世行贷款回收率（4分）。凡是到期全部还款的给满分，否则不给分。
9、财源建设收入目标完成率（4分）。凡是到期全部完成合同规定收入目标的给满分，否则不给分。
10、消化1992年底以前粮食企业亏损挂帐进度（4分）。凡按合同规定完成进度的给满分，否则不给分。
（四）预算外资金管理指标（16分）
1、财政专户管理的比例（8分）。按该项比例的绝对数和比上年提高的相对数分别计算（各占4分），比例最高和提高幅度最大的地市得满分，其余地市以排名先后按平均分递减计分。
2、预算外资金财政专户缴交比例（8分）。按该项比例的绝对数和比上年提高的相对数分别计算（各占4分），比例最高和提高幅度最大的地市得满分，其余地市以排名先后按平均分递减计分。
上述各单项指标得分的总和，即为财政运行质量考核的总得分。
二、指标口径
上述各项指标以财政决算、省统计局对外公布的统计数据和省金库提供的数据为依据。
国内生产总值按当年价计算，总人口按各地市年末总人口计算。
财政总收入是指一般预算收入、上划中央收入（增值税75％、消费税）、地方非银行金融企业所得税之和。
可用财力指一般预算收入（其中扣除行政性收费收入）加税收返还收入减专项上解和体制上解（或加体制补助）。
乡镇预算内税收收入指上划中央“两税”收入、地方金融企业所得税和地方财政收入中的工商税收、农业四税、企业所得税、国有资产经营收益、企业计划亏损补贴、企业所得税退税之和。
财政供给人口包括行政单位、事业单位和集体单位的人员等。
生产建设性支出的范围包括：基本建设支出、企业挖潜改造资金、简易建筑费、地质勘探费、科技三项费用、流动资金、支援农村生产支出、城市维护费、支援不发达地区支出和农业综合开发支出。
教育经费支出指财政支出中的教育事业费类。
科学经费支出指财政支出中的科学事业费和科技三项费用类。
行政经费支出指财政支出中的行政管理费类。
农业投入包括支农支出、农林水事业费、支援不发达地区支出及农业综合开发支出。
教育（农业、科学）经费支出增长率与可用财力增长率之比的提高指当年教育（农业、科学）经费与可用财力两者增长率的比率与上年的比较。
支农资金到位率＝支农支出决算数÷支农支出最后调整预算数×100％。支农资金包括支农支出、支援不发达地区支出及农业综合开发支出。
财政专户管理比率＝纳入财政专户管理的单位数÷应纳入财政专户管理的单位数×100％。
预算外资金财政专户缴交比率＝缴入财政专户的资金总额÷应缴入财政专户的预算外资金总额×100％。
三、考核与奖励
年度结束后，各地市应组织力量对所属县市的财政执法情况进行检查，并按要求报送检查结果及其他资料。省财政厅负责按上述指标对各地财政运行质量进行考核。对考核总得分前8名的地市，分别设一等奖1名，二等奖3名，三等奖4名。在奖励之前，由省财政厅结合有关资料对各
获奖地市财政收支真实性进行审查，审查合格后即兑现奖励资金；如发现有弄虚作假行为，一律取消评奖资格，并予以通报批评，情节严重的，对有关责任人要给予相应处分。获奖地市所得的奖励资金应首先用于平衡预算和保证工资发放，其余用于经济建设。
各地要严格执行《中华人民共和国预算法》，不断加强财政管理，全面建立财政“收、支、管、用”监管制度；要提高财政执法水平，坚决杜绝财政工作中的简单化和弄虚作假，同时要加强财政执法监督，提高财政管理的法制化、规范化、科学化水平；努力保持财政收支平衡，保证工
资发放，凡出现赤字或发生财政欠发工资以及弄虚作假的地方，将取消其参加财政运行质量考核的资格。
本办法下发后，各地市要抓紧制定相应的考核办法，加强对县市财政运行质量的考核。
本办法自1998年起执行，由省财政厅负责解释。原《安徽省乡镇财政收入上台阶奖励办法》和《安徽省财政奖励办法》（财预字〔1996〕748号）、《关于扩大行政经费考核范围的通知》皖政办明电〔1997〕56号）和《安徽省财政运行质量考核暂行办法》财预字〔1
997〕1044号）不再执行。
为加强对财政工作的分类指导，强化财政宏观调控能力，促进全省财政经济健康、均衡、稳定发展，根据《中共安徽省委、安徽省人民政府关于做好跨世纪财政工作的意见》（皖发〔1998〕4号），特制定本规定。
一、实行分类指导的指导思想
按照社会主义初级阶段的特点和市场经济的要求，针对各地财政发展的差异性，制定并实施分类指导和分类扶持的财政政策，逐步缩小财政发展的不平衡性，均衡区域发展结构，促进全省财政经济协调发展。
二、实行分类指导的基本原则
（一）统一领导，分级管理。发挥各级财政的主观能动性，真正形成一级管一级，一级对一级负责，调动各级财政理财的积极性。
（二）效率优先，兼顾公平。坚持以效益为中心，既讲数量，更讲质量，既注重速度，更讲究效益；同时要按照社会主义共同发展、共同富裕的原则，兼顾公平，防止因财力差距过大而影响政府机器的正常运转、政令的有效贯彻以及社会稳定，通过综合而有效的调控，为各地创造大致
均等的公共服务水平，促进各地财政适度均衡发展。
（三）区别对待，突出重点。根据不同地区的经济基础、发展水平、财政状况等，采取不同的政策和措施，分门别类地进行指导。分类指导必须突出重点，区分轻重缓急，分类扶持，重点突破。针对当前县级财政的困难最为突出这一实际情况，在工作重点上，必须紧紧抓住县级财政这
个关键环节，通过制定指导和扶持计划，帮助财政困难县摆脱困境，增强自我积累和自我发展的能力。同时要加强对乡镇财政工作的指导，采取有力的措施，促进乡镇财政的发展壮大。
三、实行分类指导的工作重点和目标
实行分类指导必须明确工作目标，通过上级政府和财政部门的工作指导、政策倾斜和资金支持，把分类指导工作真正体现到财政发展的成效上来。
（一）加强对财政困难县的指导和扶持。要客观、公正、科学地评价县级财政综合实力。选择宏观经济效益、财政收入、可用财力、人均财力、生产建设性支出占总支出比重、财政收入占ＧＤＰ比重、人均ＧＤＰ、第三产业占ＧＤＰ比重、人均农业产值和个体私营经济地方税收入等指
标，对全省各县（市）财政综合实力进行评分，按照得分高低，将全省的县（市）划分为三种类型：总分居前20位的为财政强县，总分居后20位的为财政困难县，总分居中的为财政一般县。对于财政强县和财政一般县，省里将继续给予必要的支持，但工作的重点主要放在支持财政困难
县的发展上。
财政困难县的发展目标：通过重点扶持，力争用五年时间，到2002年，使这些县的财政综合实力基本达到全省县级平均水平，能够保证工资按时发放、国家机器正常运转，财政收支实现比较稳固的平衡，并初步具有一定的财力用于公益性事业的发展。
（二）加强对乡镇财政建设的指导。各级财政都要把乡镇财政建设摆上重要位置，研究制定具体的指导意见和措施，从理财思路、财政体制、机构人员等方面进行综合指导和扶持。
进一步改革和完善乡镇财政体制。遵循“富县先富乡”的规律，合理划分县乡财力，用两年左右的时间理顺乡镇财政体制，最大限度地调动乡镇理财的积极性，鼓励乡镇立足自身，培植财源，增强实力。要从乡镇经济发展不平衡、收支规模差距大的实际出发，实行区别对待的体制和政
策。对一些经济基础差、财力薄弱的乡镇，要从体制上给予照顾，尽量让利于乡镇，让乡镇能够休养生息，逐步增强这些乡镇政府履行职责的能力和财政自我发展的能力。
乡镇财政的发展目标：通过综合指导和扶持，力争到2002年，实现发达乡镇更加繁荣；困难乡镇财政收支状况有明显改变，能按时发放工资；补贴的乡镇实现财政基本自给。
四、实行分类指导的政策措施
（一）加大财政投入，发挥财政资金的导向作用。省财政每年选择一批财政困难县，从政策、资金等方面给予重点扶持。重点扶持县的选择必须同时具备以下条件：一是财政综合实力居后20位的财政困难县；二是进取精神强、理财思路清晰、有发展潜力、经过几年努力可以实现财政
自给的县。在选择确定扶持的财政困难县时，可以试行听证和公开招标制度，实行扶持的公开化，保证扶持对象选择的公正性。
对列入重点扶持的困难县，省财政安排一定数量的资金，集中支持一些既能符合国家产业政策、又能显著增加地方财力、对财政回报率高的项目。各地市也要拿出一定数量的资金进行配套，加大扶持的资金投入，并建立项目资金专户和省财政审核批准制度。要发挥财政资金“四两拨千
斤”的作用，通过资金引导、项目带动，采取集资、参股、入股等形式，吸引各种社会资金，形成促进财政困难县加快发展的活力。
（二）加大转移支付力度，促进财政均衡发展。对于一些因自然条件差、发展潜力不足，而未能列入重点扶持的财政困难县，主要通过转移支付方式缩小财力上过大的差距，保证财政困难县维持政府机器正常运转和社会稳定的最低支出需要，并逐步实现各地基本公共服务能力的均等化
。
逐步建立规范的专项转移支付。在继续完善标准支出评估办法的同时，客观地评估各地的标准收入，避免财政困难县因收入力度大、收入增长快而减少或失去应得到的转移支付。在评估各地的标准支出时，要充分考虑贫困县、库区县、山区县的特殊性，增加政策性转移支付。在对财政
困难县给予一般性转移支付，用于平衡各地财力，满足基本支出需求的同时，要相应建立规范的专项转移支付制度，拿出一部分资金用于财政困难县交通道路和通信等方面的基础设施建设，改善投资环境，充分发挥转移支付在协调区域经济发展上的作用。
各地市要根据财力情况，逐步建立地市对县、县对乡镇的转移支付体系，进一步发挥政府对区域经济和财政发展的调节作用。
为建立适应社会主义市场经济要求的财政支出格局，强化财政支出管理，优化财政支出结构，提高财政资金使用效益，根据《中共安徽省委、安徽省人民政府关于做好跨世纪财政工作的意见》（皖发〔1998〕4号），特对加快财政支出改革提出如下意见：
一、转变政府职能，调整支出范围
按照社会主义市场经济要求转变政府职能，调整财政支出范围。财政资金重点用于保证国家机器的有效运转，加强对农业、科技、教育、基础设施建设的投入，促进“科教兴国”等战略的实施。各地要按照省有关规定和要求，认真做好财政供给范围的界定工作。通过清理界定，将应用
开发性研究单位，实行职业化的体育运动项目，报社、杂志社，各类学会，会计师、律师事务所和咨询中心等社会中介机构，部门和单位办的宾馆、招待所、培训中心、服务中心等一些应该自谋发展的经营性事业推向市场，对其中仍由财政供给的单位，从明年起在三年内逐年减少直至停止
供给。
财政要逐步退出一般竞争性领域，重点支持那些在地方经济发展中具有基础性地位或牵动性作用、而一般企业不愿意投资或无能力投资的项目；支持对于科技进步、市场发育等有重大影响而又具有风险的项目，使有限的财政资金发挥更大的社会效益和经济效益。
二、精简机构，压缩财政供给人员
各级、各部门要坚决按照中央和省关于机构改革的有关精神和决定，采取有效措施，精简机构，压缩财政供给人员，降低行政成本，提高行政效率。为保证我省机构改革的顺利进行，从现在起，除军队转业干部等国家指令性安置及吸收具有硕士研究生以上学位者外，全省各级行政单位
一律冻结机构、编制和进人；各类财政供给的事业单位冻结编制，不得超编进人。任何单位和个人都不得违反规定，擅自作出增人决定。各地要认真研究确定各类事业单位人员的合理需要，加强对事业单位人员的总量控制和编制管理，对超编人员不得供给经费。组织、人事、财政等部门要
共同把关，建立有效的约束机制，控制事业单位增编、进人。
三、合理配置资源，调整事业布局和结构
各地要大力推进事业体制改革，有计划、有步骤地调整事业布局和内部结构，切实解决由于事业体制、事业布局和内部结构不合理所造成的人力、财力资源浪费。教育、科学、卫生、文化、体育、广播电视等部门，要从社会主义初级阶段的实际和市场需要出发，从财力可能和提高资金
使用效益出发，研究制定所属事业单位布局和结构调整方案，并认真组织实施。对一些业务不足、规模较小、重复设置、效益低下的事业单位要“关、停、并、转”，合理配置资源，提高支出规模效益，优化支出结构。
要大力推行单位后勤服务社会化、市场化，改变自给自足及服务机构和设施“大而全”、“小而全”的状况。有条件的部门和单位要将后勤服务机构独立出去，成立单独核算、自负盈亏的后勤服务公司；暂不具备条件的要限期分流现有的后勤人员。今后各部门、各单位原则上不得再增
设内部服务机构或调入后勤服务人员。地市县行政机关建造办公用房要统一规划，尽可能建设综合楼，集中办公。有条件的地方对办公楼的建造要实行“交钥匙工程”。
四、改革预算管理，规范合理地分配财政资金
认真解决财政预算管理中存在的问题，通过改革加强预算管理。凡是国家规定纳入预算管理的各项行政性收费、政府性基金和罚没收入，必须严格执行“收支两条线”的规定，全额纳入财政预算管理，及时缴入金库，按照预算分配的原则安排支出，严禁截留财政预算资金。凡是尚未纳
入财政预算管理的行政事业性收费，必须纳入财政预算外管理，及时缴入财政专户，按批准的预算安排支出。财政部门要理顺预算外资金管理的内部关系，进行合理分工和协作，保证预算内外资金的统一管理和结合使用。各地要认真执行行政事业单位财务制度，切实搞好“收支统管”工作
。
财政部门要严格执行《预算法》，预算编制坚持“量入为出，量力而行，尽力而为，收支平衡”的原则和勤俭办一切事情的方针，体现公开、公正、透明和高效的要求。要改进预算编制方法，完善“零基预算”，推行“绩效预算”、“目标预算”，提高预算编制的准确性、合理性。规
范预算编报程序。部门和单位的工作任务、业务活动及其支出，要根据市场经济体制下的政府职能决定取舍，排出轻、重、缓、急，并要加强对支出预算的论证，合理核定部门和单位的预算，不留缺口，减少非正常预算追加。
县以上各级政府都要成立预算论证委员会，组织经济、教育、科学等综合管理部门的专家对财政支出预算项目进行论证，保证财政资金合理、有效地使用。财政部门要逐步建立预算安排的公布制度和预算追加的听证制度。对年度预算定额、预算安排原则、财政供给政策等内容，要在预
算编制前向管理单位公布；对数额较大的专项经费和预算追加项目，要经过必要的听证程序，增加预算的透明度，接受监督。
预算一经批准，即具有法律效力，非经法定程序，任何单位和个人不得随意变更。各单位要量入为出，自求平衡，合理安排使用。遇重大政策调整及不可预见因素等确需追加支出的，应按规定程序申报。财政部门要对申报追加的项目进行排队，按照区别轻重缓急、从紧控制的原则统筹
安排。各级、各部门印发文件、会议纪要或领导同志的讲话稿，凡涉及财政增支的内容，都必须按规定的权限和程序批准，否则一律不得作为财政支出的依据。各级领导干部要带头维护预算的权威，不得违反规定干扰预算的正常执行。各级财政部门要加强预算管理具体制度的建设，逐步建
立强有力的监督约束机制。
五、改革支出管理方式，降低政府行政成本
全面推行政府采购制度。对办公用房、社会公益性项目的建造和维修，大宗办公用品和设备的购置与维修，大额服务和技术等支出项目，要按照公开招标、议标、市场比价的方法进行政府集中采购。集中采购由各级财政部门负责具体组织实施，其他分散性采购由各支出单位自行组织。
审计、工商、物价、财政等部门要加强对政府采购的审计和监督。
探索减少、取消公款配车，逐步推行货币化分配。除重要部门和单位保留少数必不可少的公务用车外，一般公务用车可以创造条件逐步削减，对已经配备的可进行拍卖，符合配车范围而没有配备或配备不足的今后不再配备，采取发放交通补贴的办法解决公务用车问题。对保留的公务用
车，要建立健全严格的小汽车使用管理办法，禁止公车私用。要加强燃修等费用管理，推行小汽车定点维修办法，实行车辆集中统一保险。
加快公费配置通信工具、医疗等改革。对符合规定配备范围的通信工具，要实行费用自行结算、限额报销等管理办法。在医疗保险制度没有实行之前，公费医疗经费可实行小病定额包干、大病统筹的管理办法。强化接待费用管理，建立健全相应的预算、报销管理制度，严禁用公款吃喝
、挥霍浪费。要大力精简文件、简报和内部发行书刊，控制印刷费、书刊订购费的不合理增长。
本着精简、高效、节约的原则，集中审批、严格控制各类会议。各部门、各单位工作会议原则上每年召开一次，并要严格控制会议规模和会期。省里的会议一般只开到地市。要进一步规范会议经费渠道，除党代会、人代会、政协会、民主党派换届会和党委、政府召开的综合性、大型会
议由财政单独核拨经费外，其他各类会议开支，一律在部门或单位包干经费内解决，财政不予补助，也不得向下级或企事业单位摊派，或向会议代表收取食宿费。党政机关召开的各类会议，一律不准发放礼品、纪念品，也不得安排与会议内容无关的参观、考察和高消费娱乐活动。
六、改革政府投资决策和管理方式，减少生产建设性资金的损失和浪费
各级有关资金管理部门对支农资金、扶贫资金、基本建设支出、财源建设资金、财政周转金等各种生产建设性资金的分配使用，要按照公开、公正、高效的原则建立科学的决策机制。生产性资金项目选择要加强可行性研究，实行公开竞争，防止行政干预和领导“拍脑袋”、“一言堂”
。建设性资金的决策要引入专家机制，做好项目的可行性研究，实行民主决策和科学决策，防止重复建设和盲目建设，减少由于决策失误而造成的资金损失浪费。对主观原因造成的重大的损失浪费问题要追究决策者的责任。有收益的建设项目投资决策，要按照市场经济的办法，推行招投标
管理，并综合运用借款、贷款、入股、贴息、担保等多种投融资手段，加强资金运作，实现滚动发展，充分发挥财政资金的导向和示范效应，调动和吸纳社会资金共同支持经济发展。
财政、审计部门要对资金使用的全过程加强监督管理，健全建设性支出预算的编报、审批和执行制度；严格按预算、按计划、按程序、按进度拨款；加大对工程概算、预算和决算的审查力度；加强检查监督，跟踪问效，发现问题要坚决按照有关规定严肃处理。
七、加强财政支出效益考核，建立目标管理责任制
各地、各部门、各单位都要逐步建立健全财政支出效益考核制度，以提高资金使用效益为目标，合理配置财政资源，改变财政资金分配中“撒胡椒面”的做法，集中有效地使用资金，促进资源共享和设备共用，效益考核办法由各地自定。
逐步建立财政资金使用目标管理责任制，将财政资金分配使用和部门单位的目标任务紧密挂钩，保证财政资金按预算、按规定用途使用，保证工作任务的完成。要认真执行领导干部离任审计制度，单位主要负责人离任时都要进行离任审计。财政部门要加强财政资金使用的跟踪问效和支
出效益考核工作，对目标任务完成好、资金使用效益好的，予以经费奖励；对目标任务完成差、资金使用效益差的，予以经费扣减。组织、人事部门也要制定办法，将部门、单位使用财政资金效益情况作为考核任免干部的重要依据。
八、加强支出管理制度建设，促进依法理财
财政支出管理要严格执行国家有关法律、法规和财务制度，纠正“人治”代替法治的现象。各地要按照制度管理权限，认真做好支出制度的清理、废止、修订和新建工作，逐步建立一套系统、规范、科学的支出管理制度，并认真贯彻执行，逐步实现支出管理的规范化、制度化和法制化
。
各地要协调运用行政、法律和经济等手段，加强对财政资金分配和使用的监督和控制。各部门、各单位要加强内部财务管理和监督，实现民主、公开理财。要严肃财经纪律，加大处罚力度，对违反财经纪律、财会制度的单位和有关责任人员，要按规定严肃处理，违反党纪政纪的由有关
部门给予相应的处分，触犯刑律的要移交司法机关依法惩处。同时，要建立损失浪费财政资金典型事例的公开曝光制度，加强社会舆论的监督。
1998年7月22日
国家高技术研究发展计划专项经费管理办法
财政部 科学技术部 总装备部
国家高技术研究发展计划专项经费管理办法
财教字[2001]207号
第一章 总 则
第一条 为进一步加强对国家高技术研究发展计划(以下称八六三计划)专项经费的管理，提高资金使用效益，根据国家有关财务规章制度和国家科研计划实施课题制管理的要求，结合八六三计划的实际情况，制定本办法。
第二条 八六三计划经费来源于中央财政专项拨款，用于研究事关国家长远发展和国家安全的战略性、前沿性和前瞻性高技术问题，发展具有自主知识产权的高技术，培育高技术产业生长点。
第三条 八六三计划的经费管理工作，在财政部统一领导下，由科学技术部和中国人民解放军总装备部(以下简称归口部门)分级归口管理，并充分发挥中介机构和专家在管理与决策过程中的评议和咨询作用。
第四条 八六三计划经费的预算安排要有利于集中资源、突出重点。
第五条 八六三计划经费实行课题制管理。经费的管理和使用要严格按照本办法及国家有关财务规章制度的要求，坚持实事求是、精打细算、合理安排的原则，规范管理行为，提高工作效率，保障计划任务的顺利完成。
第二章 经费预算管理
第六条 八六三计划经费管理的各方职责与权限：
(一)财政部
1．负责审批年度经费总预算；
2．负责审批入选课题研究经费预算；
3．负责审批计划管理费预算；
4．检查、监督经费的管理和使用情况；
5．负责审批年度汇总决算。
(二)归口部门
1．负责编制年度经费总预算；
2．负责审核入选课题研究经费预算；
3．负责编制年度计划管理费预算；
4．负责制定预算评估评审工作规范；
5．检查、监督经费的管理和使用情况；
6．负责编制年度汇总决算。
(三)课题责任人
1．负责编制课题研究经费预算；
2．负责课题研究经费的使用和管理；
3．严格执行批准的预算，接受上级有关部门和课题依托单位的监督、检查；
4．负责编制课题研究经费决算。
(四)课题依托单位
1，会同课题责任人编制课题研究经费预算；
2．负责课题研究经费的财务管理和会计核算；
3．审核大型仪器设备费用(单件金额或一次支付金额在30万元以上)的支出；
4．审核国际合作与交流费用的支出；
5．监督课题责任人在其权限内的各项支出；
6．接受上级有关部门的监督、检查；
7．会同课题责任人编制课题研究经费决算。
第七条 根据课题规模以及管理工作的实际需要，八六三计划课题实行成本补偿式和定额补助式两种资助方式。
对资助金额在30万元以上的课题实行成本补偿式资助方式。
对资助金额在30万元以下(含30万元)的课题实行定额补助式资助方式。
第八条 成本补偿式课题研究经费预算的申报审批程序：
(一)有能力、有条件承担课题的单位和科学家按照课题申报的统一要求向归口部门申报课题；
(二)对于归口部门评审入选的课题，由课题责任人负责与课题依托单位共同按要求填写《成本补偿式资助课题预算表》，编制详细的课题经费预算书，上报归口部门；
(三)归口部门组织专家或择优遴选专业科技评估机构对课题研究经费预算进行评审或评估，对于资助总金额在1000万元以上(含1000万元，下同)的成本补偿式课题，归口部门必须委托专业科技评估机构对课题经费预算进行评估；
(四)归口部门根据评审或评估的结果提出课题研究经费初步预算；
(五)归口部门将课题研究经费初步预算在适当范围内公开，接受监督、处理异议，公告期不少于10天；
(六)财政部审批科学技术部汇总后的课题研究经费预算，实行两级管理的课题，预算批复到子课题；
(七)归口部门根据国家紧急需求确定的重大课题，可以简化经费预算评审或评估程序，但其经费预算的确定必须经过归口部门的部务会批准，并报财政部同意后方可执行。
经批准的经费预算必须严格执行，一般不做调整。但由于课题研究目标、重大技术路线或主要研究内容调整以及不可抗力造成意外损失等原因，对课题经费预算造成较大影响时，可以对经费预算进行调整，但必须按原程序上报审批。
第九条 定额补助式课题研究经费预算的申报审批程序：
(一)有能力、有条件承担课题的单位和科学家按照课题申报的统一要求向归口部门申报课题；
(二)对于评审入选的课题，由课题责任人负责与课题依托单位共同按要求填写《定额补助式资助课题预算表》；
(三)由归口部门依据评议专家组的建议和相关的财政、财务政策提出资助额度；
(四)归口部门将核定的课题资助额度在适当范围内公开，接受监督、处理异议，公告期不少于10天；
(五)财政部审批科学技术部汇总后的课题研究经费预算。资助额度一经核定，不能调整。
第十条 八六三计划经费包括课题研究经费和计划管理费。
课题研究经费是指课题确立后，课题研究过程中发生的所有支出，包括与课题研究有关的所有直接费用、间接费用和协作研究支出。
计划管理费是指由归口部门所使用的、为管理八六三计划及其经费而支出的费用。一般包括：规划与指南的制定和发布、课题遴选、评估、评审、招标、监理、监督检查、验收、计划协调、国际合作与交流、调研、会议、资料、信息管理等管理活动支出的费用。具体内容详见附一。
第十一条 课题责任人在编制课题研究经费预算时必须同时编制经费来源预算与经费支出预算。
(一)经费来源预算包括用于同一课题的各种不同渠道的经费。包括从八六三计划经费获得的资助、从依托单位获得的资助、从课题组成员所在单位获得的工资和补助、从企业获得的资助以及从其他渠道获得的资助；
(二)经费支出预算包括直接费用、间接费用和协作研究支出。
直接费用是指课题研究过程中耗用的可以直接计入课题成本的费用。包括：人员费、设备费、材料费、燃料及动力费、外协测试化验与加工费、出版物／文献／信息传播／知识产权事务费、会议费、国际合作与交流费、修缮费及其他直接费用。人员费是指为直接参加课题研究的全体人员支出的劳务费用。课题组成员所在单位有事业费拨款的，需将课题组成员的工资和补助按照国家规定的标准在《课题预算表》经费来源栏中列示，由课题成员所在单位提供，在课题研究经费中不得重复开支相关人员费用。具体内容详见附二。
间接费用是指依托单位为组织和支持课题研究而发生的难以直接计入课题成本的各项费用。包括：依托单位直接为课题服务的管理服务人员的人员费、现有仪器设备使用费、房屋占用费和其他有关费用。课题间接费用占课题经费总预算的比例(一般不超过30％)根据依托单位的性质分别核定。具体内容详见附二。
协作研究支出是指存在协作研究的子课题将协作研究工作委托给其依托单位以外的其他单位所发生的支出。存在协作研究的子课题的课题责任人及其依托单位应当在该子课题的研究经费预算中确定协作研究支出总额，并按照直接费用和间接费用的分类详细列示协作研究支出预算。
第十二条 八六三计划经费拨付按照财政部关于国库集中支付的规定执行。
按照规定需实行政府采购的，经费拨付按照有关的政府采购办法执行。
第十三条 对于某些预期可以为课题(子课题)依托单位(以下简称依托单位)带来较大经济效益的课题或课题完成后给依托单位留下较多固定资产的课题(子课题)，依托单位应当提供课题配套资金，具体比例由归口部门在审核课题预算时核定。依托单位提供的配套资金纳入课题经费预算统一管理。
第十四条 未按课题计划任务书执行的课题将终止拨款并由归口部门根据具体情况做出全部收回或部分收回已拨款项的处理。对确需调整课题计划任务书的课题，在调整计划得到正式批准后，才能恢复拨款。
第十五条 未完成课题的年度结余经费及计划管理费的年度结余，结转下一年度继续使用；已完成并通过验收课题的结余经费，经归口部门核定，留给依托单位，用于补助仪器设备的维护运转、人才培养及其它研究发展活动。
第三章 经费支出与成本核算
第十六条 八六三计划经费开支范围必须与其预算口径相一致。课题责任人和课题依托单位必须严格执行批准的课题预算，不得超出课题预算范围开支费用。
第十七条 八六三计划经费不得用于支付各种罚款、捐款、赞助、投资等项支出，不得列入国家规定禁止列入的其他支出。
第十八条 依托单位应当以课题(子课题)为对象，对所依托的课题(子课题)进行单独的成本核算，未经批准不得分立或变更核算对象。对跨年度的课题，应当保持其核算对象、核算口径的连续一致，发生重大调整时应当在提交的课题执行情况报告中加以详细说明。
第十九条 实行成本补偿式资助的课题要编报课题研究经费年度决算。课题成本以会计年度为计算期，核算当年的实际成本。财政年度终了，用款单位必须按照规定要求编报课题年度决算报表，在年度终了1个月内上报归口部门，由归口部门审核汇总后报财政部审批。
对自课题研究经费下达之日起至年度终了不满3个月的成本补偿式资助课题，当年不编报决算，其当年经费的使用情况在下一年度的决算中编报。
实行定额补助式资助的课题只在结题时编报课题研究经费总决算，不编报年度决算。
第二十条 课题结束后，课题责任人应当会同课题依托单位财务部门抓紧清理帐目，核实拨款与支出数。正确计算课题实际成本，不得以估计成本、计划成本代替实际成本。
第二十一条 课题的技术成果验收应当与其财务决算验收、固定资产验收同时进行。课题验收时除提供技术成果报告外，应当同时提交其财务决算报告草案及固定资产验收清单，并对收尾经费加以说明。课题验收委员会成员中应当包括财务专家，并视课题不同情况确定财务专家人数。
对于资助总金额在1000万元以上的成本补偿式课题在中期评估和验收时应当分别提交会计师事务所对课题经费使用情况的审计报告。
课题决算报告草案由课题责任人会同课题依托单位财务部门共同编制。课题通过验收后1个月内，课题责任人及课题依托单位财务部门应当将最终的课题财务决算报告以课题为单位上报归口部门。
第四章 资产与知识产权管理
第二十二条 用八六三计划经费购置(试制)的固定资产属国有资产，必须纳入依托单位的固定资产账户进行核算与管理。
第二十三条 课题结束后，课题研究过程中购置或试制形成的固定资产，一般由依托单位代表国家负责管理和使用(除计划任务书中另有注明外)，资产的处置按照国家的有关规定执行，其维护运转费用由依托单位承担。依托单位或相关单位承担国家其它科研课题需使用这些固定资产时，只能收取维护运转费用，不得收取折旧费或占用费。特殊情况下国家有权调配这些固定资产用于其它科研课题。
第二十四条 课题因故终止，必须经归口部门批准，并由归口部门组织进行清查处理。课题终止后，课题责任人和课题依托单位应当及时清理账目与资产，编制决算报表及资产清单，剩余经费(含处理已购仪器、设备及材料的变价收入)，归还原渠道，剩余资产按照国家有关规定处置。
第二十五条 八六三计划课题形成的知识产权，按照国家相关知识产权法律法规执行，保障国家利益和社会公共利益，保护课题责任人、课题(子课题)依托单位和课题研究人员的合法权益。
八六三计划课题形成的专利权的归属与实施按照《中华人民共和国专利法》的规定执行。
八六三计划课题形成的论文及专著应当标注“由国家高技术研究发展计划专项经费资助”字样。著作权的归属和使用按照《中华人民共和国著作权法》的规定执行。
八六三计划课题形成的具有实用性的技术及课题研究过程中形成的无形资产，由课题(子课题)依托单位负责管理和使用。八六三计划研究成果转化及无形资产使用产生的经济效益按照《中华人民共和国促进科技成果转化法》和国家有关财务制度的规定执行。
第五章 监督与检查
第二十六条 财政部会同归口部门或委托有关机构对八六三计划经费的使用和管理情况进行监督检查。监督要客观、公正，且不得干预课题的正常实施。
第二十七条 依托单位应当建立、健全经费使用管理的监督约束机制，要对所依托课题(子课题)的一切经费开支行使监督权，做到审批手续完备，账目清楚，内容真实，核算准确，监督措施得力，确保资金的安全和合理使用，并自觉接受上级有关部门组织的监督检查。
第二十八条 课题研究过程中因国家的技术、经济政策发生重大变化或因不可抗力因素影响等客观原因发生损失时，5万元以下的(含5万元)，由课题责任人提出，课题依托单位审批核销，报归口部门备案；5万元以上、20万元以下的(含20万元)，报归口部门审批核销；20万元以上的，经，归口部门审查后，报财政部审批核销。对由于主观原因造成损失的，应当按照规定追究有关单位和人员的责任。
第二十九条 八六三计划经费管理实行责任追究制度。对于弄虚作假、截留、挪用、挤占课题经费等违反财经纪律的行为，按照有关规定对课题责任人和课题(子课题)依托单位给予行政和经济处罚，视情节轻重，可以采取通报批评、停止拨款、终止课题、取消课题资助资格等措施。
第三十条 八六三计划经费管理将逐步建立课题经费支出绩效考评制度，并对课题责任人、课题(子课题)依托单位、中介机构和评议专家的信誉度进行评价。
第六章 附 则
第三十一条 本办法自发布之日起施行。《八六三计划经费管理暂行办法》[(93)财文字第822号]、《关于八六三计划提取科技人员奖酬金的意见》[92]国科高字第099号)、《八六三计划调整费使用办法》([94]国科高联字17号)同时废止。
第三十二条 本办法由财政部、科学技术部、中国人民解放军总装备部负责解释。科学技术部、中国人民解放军总装备部可制定相应具体实施办法。
