临沂市人民政府办公室关于印发临沂市以政府名义接受的捐赠收入管理暂行办法的通知
山东省临沂市人民政府办公室
临沂市人民政府办公室关于印发临沂市以政府名义接受的捐赠收入管理暂行办法的通知
临政办发〔2010〕114 号
各县区人民政府，市政府各部门、各直属机构，临沂高新技术产
业开发区管委会，临沂经济开发区管委会，临沂临港产业区管委
会，各县级事业单位，各高等院校：
现将《临沂市以政府名义接受的捐赠收入管理暂行办法》印
发给你们，请认真遵照执行。
二〇一〇年八月二十七日
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临沂市以政府名义接受的捐赠收入管理
暂行办法
第一条 为规范和加强以政府名义接受的捐赠收入管理，根
据《财政部关于加强政府非税收入管理的通知》等有关规定，结
合我市实际，制定本办法。
第二条 本市境内各级国家机关、实行公务员管理的事业单
位、代行政府职能的社会团体和其他组织以政府名义接受的捐赠
收入的管理，均适用本办法。
第三条 以政府名义接受的捐赠收入(以下简称“政府性捐
赠收入”)，是指以各级国家机关、实行公务员管理的事业单位、
代行政府职能的社会团体及其他组织以政府名义接受的非定向
捐赠货币收入。
政府性捐赠收入不包括定向捐赠货币收入、实物捐赠收入以
及以不实行公务员管理的事业单位、不代行政府职能的社会团
体、企业、个人或者其他民间组织名义接受的捐赠收入。
第四条 国家机关、事业单位、党派和社会团体接收捐赠资
产的管理，依据《山东省行政事业单位国有资产管理办法》的有
关规定执行。
第五条 政府性捐赠收入属于政府非税收入，应严格按照政
府非税收入管理规定和财政部政府收支分类科目的要求，全额纳
入财政一般预算，实行“收支两条线”管理。
第六条 接受政府性捐赠收入必须按规定使用财政票据。接
受政府性捐赠的部门单位，应严格按照《山东省财政票据管理暂
行办法》的有关规定领取、使用和核销捐赠收入票据。
各级财政部门要严格政府性捐赠收入票据的发放管理，对不
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具有接受政府性捐赠职能的单位不得发放捐赠收入票据。
第七条 接受政府性捐赠收入原则上采取直接缴款方式，使
用《山东省非税收入缴款书》（接受捐赠专用）直接缴入同级财
政。对部分政府性捐赠收入的收取确有特殊管理要求需要使用捐
赠专用收据的，经同级财政部门批准同意后，可采取集中汇缴方
式，并使用《山东省非税收入缴款书》（接受捐赠专用）按月汇
缴同级财政。
接受政府性捐赠收入的部门单位，应设立专门备查台帐，登
记捐赠收支情况，由专人管理，自觉接受财政、审计等部门的监
督检查。
第八条 政府性捐赠收入的使用，必须严格按照国家规定的
用途，专款专用。政府性捐赠收入已纳入当年财政部门预算的，
按项目支出内容使用。未纳入当年部门预算的，由接受部门单位
向财政部门提出申请，由财政部门会同接受部门单位统筹安排使
用，并依法履行相关预算管理程序。
重要捐赠收入的使用，必须按程序报当地人民政府研究确定。
（一）政府性捐赠收入用于投资建设项目的，应严格履行基
本建设程序，项目管理执行《临沂市政府公共投资建设项目管理
暂行办法》的有关规定；
（二）政府性捐赠收入用于采购物资、商品的，必须按规定
实行政府采购。
第九条 政府性捐赠收入，必须坚持自愿原则，不得强行摊
派或变相摊派。
第十条 接受政府性捐赠收入的部门单位，禁止下列行为：
（一）私分、隐瞒、滞留、截留、坐支、挪用、冒领以及其
他形式占有捐赠收入；
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（二）未经批准，将捐赠收入存入私自开设的账户，或以私
人名义存入银行，或将捐赠收入转交不实行公务员管理的事业单
位、不代行政府职能的社会团体、企业、个人或者其他民间组织
管理；
（三）违规对捐赠收入提取管理费；
（四）政府性捐赠收入用于投资建设项目或采购物资、商品，
未履行基本建设程序和政府建设项目管理规定，或未实行政府采购；
（五）违反财政票据管理规定；
（六）其他违反财经纪律的行为。
第十一条 财政、审计、监察等相关部门要加强政府性捐赠
收入管理的检查监督。对在政府性捐赠收入管理中有违规违纪行
为的单位和个人，依照国务院《财政违法行为处罚处分条例》，
对单位及相关责任人员给予相应处理或处罚。构成行政过错或违
纪的，按照有关规定，追究行政问责责任或政纪责任，需要给予
党纪处分的，建议纪检机关或主管机关给予党纪处分。构成犯罪
的，依法追究刑事责任。
第十二条 对接受的抗震救灾、重大灾害等政府性捐赠收入
的使用和管理，执行本规定。国家另有规定的，从其规定。
第十三条 本办法自2010 年9 月1 日起施行。
村合作经济组织财务管理试行办法
山西省政府
村合作经济组织财务管理试行办法
山西省政府
前言
为了进一步完善双层经营体制，发展农村合作经济，充分发挥财务工作在经济管理中的重要作用，避免农村财务前清后乱，管好用活集体资金，提高资金使用效益，特制定本办法。
第一章 总 则
第一条 村合作经济组织的财务管理，是农村经营管理工作的重要组成部分。必须坚持民主理财和勤俭办社的原则，加强经济核算，进行经济活动分析，促进商品经济和合作经济的同步发展。
第二条 村合作经济组织的财务管理工作，要认真贯彻执行党和国家在农村的经济政策，遵守财经纪律，加强财务监督，保护集体财产不受损失，同贪污盗窃、投机倒把、侵占集体财产的行为进行坚决的斗争。
第三条 为了加强村合作经济组织的财务管理，必须建立健全乡（镇）经营管理站。乡（镇）经营管理站具有双重职能，一是完成国家委托的各项行政任务，二是为村合作经济组织和广大农民搞好经营管理、经营咨询、家庭记帐服务，受县、乡（镇）人民政府的委托，协调国家、集体
、个人三者利益关系，管理承包合同，对财务进行监督、审计。
第四条 村合作经济组织的财务管理，由村财会人员负责执行。财会人员的主要任务：1．认真执行财务计划和各项管理制度，管好用好集体资金，充分发挥资金的使用效益。2．帮助农户进行经济核算，搞好经济活动分析，为农户提供生产经营决策。3．帮助农户签订、落实各项经
济合同，并监督合同的兑现。4．及时、准确地为上级部门提供各种会计、统计报表，为农户提供咨询服务。
第二章 财务计划管理
第五条 为了有计划地筹集和使用资金，村合作经济组织，应在年初编制财务收支计划和收益分配计划。在编制计划时，必须经村民大会讨论通过，报乡（镇）经营管理站审查备案后方可执行。
第六条 各项计划指标的确定，要坚持实事求是，留有余地。在年初，对各项开支必须作出预算；对于预算外开支，必须经乡（镇）经营管理站审核。
第七条 各项承包指标，需要通过经济合同的形式落实到各个承包单位或个人，到期按合同规定逐条兑现。
第八条 遇有特殊情况，需要修改计划时，应由村合作经济组织或村民委员会提出修改意见，并经村民大会讨论通过，报乡（镇）经营管理站批准。
第九条 每季度末村专业会计应将财务收支计划执行结果向村民委员会作出报告，村民委员会讨论通过后，再向乡（镇）经营管理站汇报，发现问题及时补救与解决，以保证计划的顺利实现。
第三章 固定资产管理
第十条 村合作经济组织，应建立健全固定资产保管、使用、维修、折旧、定期盘点制度，使其经常保持完好状态，提高固定资产的利用率。
第十一条 对大、中型农机具、水利设施、公有建筑等固定资产，要登记造册，确定专人保管，建立使用卡片，任何人不得擅自平分或侵占，发现丢失、损坏要查明原因，由当事人赔偿。
第十二条 购置固定资产时，须事先经村合作经济组织讨论解决，要考虑实际需要和资金能力，严禁盲目购置，造成浪费和损失。
第十三条 固定资产的变价处理，必须经村民大会讨论通过，报乡（镇）经营管理站审核，并将变价收入记入公积金，不得平分或挪用。
第十四条 为确保固定资产更新改造，要实行固定资产折旧制度。每年年终决算时，应以百分之十左右的折旧率提取固定资产折旧费。
第四章 产品物资管埋
第十五条 库存的产品物资要建立健全入库、领用、维修、保管及定期盘点制度。
第十六条 集体购进、自产及农户上交的各种物资入库时，经会计填写入库单，保管员根据入库单清点、验收，核对无误后入库。库存实物要定期盘点、晾晒，防止霉烂损坏。出库时，由会计填写出库单，领用人签名盖章，保管员根据出库单出库。
第十七条 每年年终对库存物资进行一次盘点，发现丢失损坏和库盈库亏时，要查明原因，进行处理，保证帐实相符。属于个人不负责任造成的损失，要按价赔偿；对于正常库亏，要经村合作经济组织讨论通过，主管领导签字，会计做出帐务处理。
第五章 现金管理
第十八条 审批、记帐、出纳人员必须严格分工，互相监督。合作经济组织负责人批钱不管钱；会计管帐不管钱；出纳管钱不管帐。
第十九条 现金库存要按当地银行的限额执行，超过限额的现金必须按时存入银行。不得以任何借口设立小钱柜或把资金转移到其他单位存放，违者按挪用公款追究责任。
第二十条 现金管理人员要严格把关，不得白条顶库，不准借支挪用公款。
第六章 开支审批制度
第二十一条 一切开支都要有审批手续，定项限额内的开支，要经村合作经济组织负责人批准，限额外的开支，应经社员大会讨论通过。
第二十二条 严禁用公款请客送礼，大吃大喝，挥霍浪费，要杜绝任何单位和个人随意筹借、挪用、摊派、拖欠集体资金。违者追究财会人员和当事人的责任。
第七章 集体提留管理
第二十三条 村合作经济组织公积金、公益金、管理费的提留要民主商定，量力而行。根据省委、省人民政府《关于减轻农民负担的若干规定》，集体提留和公共事业统筹费总额应严格控制在上年农民纯收入的百分之五以内。对各项提留资金要专户存入银行或信用社，保证专款专用。
第二十四条 公积金是合作经济组织用于扩大再生产的专用基金，不准用作非生产性项目或生产费开支，坚持先提后用，量入为出的原则。
第二十五条 公益金是合作经济组织用于文化福利事业的专用基金，主要用于文、卫事业、五保户、困难户救济等方面开支。要量力而行，既不能超过提留的最高限额，又不准乱支滥用。
第二十六条 管理费是用于购买办公用品和干部误工补贴、旅差费等方面的开支，不准乱支滥用。
第二十七条 乡（镇）级公共事业统筹费由乡人民代表大会定项限额提出预算，报县人民政府批准，由基层统筹使用，一年一定，不准追加，不能从集体提留中开支。
第八章 财政支农资金管理
第二十八条 为了增强农业后劲，促进农村经济发展，各级财政每年安排相当数量的财政支农资金，用于扶持村合作经济组织和农户发展各项生产，包括村办工副业、小型农田水利和水土保持、植树造林、种草养畜、农村养鱼以及扶贫、救济等。管好用好这些资金，是村合作经济组织
财务管理的组成部分。
第二十九条 建立财政支农资金管理、核算制度。凡财政用于村合作经济组织和农户发展生产、扶贫、救济的资金，都必须提出详细的用款计划，报经有关主管部门批准后执行。对具体支出，要按扶持项目或被扶持的农户建立单独的会计核算，详细登记各项支出，年终经有关主管部门
批准后报销。
第三十条 财政用于扶持村合作经济组织和农户发展生产的各项资金，要严格按规定用途使用，如发现胡支乱用、违反财经纪律的要坚决予以纠正，并追究有关人员的责任。
第三十一条 凡用财政支农资金购置的机器设备、农机具，兴建的厂房、水利工程，营造的林地、草地等都单独造册登记，以便管好用好，发挥其应有的效益。
第九章 明确集体资金权属和债权债务处理
第三十二条 村合作经济组织的财产权属要明确。原来是一村数队的地方，必须处理好原来各队之间的财产关系，不能平调，更不能分掉。原来各生产队积累水平大致相同的，一般可直接将各生产队所有的积累转为村所有，由村统一管理使用，原来各生产队积累水平相差悬殊的，在不
平调的原则下，应采取各种办法加以平衡，多余部分折股到队或试行折股到户，按股分红，但不得抽股，不得以股抵债，也可暂不改变各生产队财产的权属，单独建帐，由村代管。对债权债务也要处理好，不能“一风吹”。
第三十三条 村合作经济组织要抓紧回收各种欠款。对于国营、集体企事业单位欠款、社员欠款（包括生产资料下放款、未兑现合同款）要区别情况抓紧回收。凡有偿还能力的要尽快还清，一次偿还确有困难的，要与合作经济组织签定协议，分期偿还，逾期不还者，要将欠款转为贷款
计收利息。对于特殊困难户，经社员大会讨论通过，酌情减免。合作经济组织在收回欠款的同时，也应积极归还欠外单位或社员的债款。
第三十四条 村合作经济组织对于集体原有的积累资金及回收的资金（包括整顿财务时收回的各种资金）一定要管好用活，可采取有偿使用、定期回收的办法，用于支持本乡、本村资金短缺的合作经济组织和农户发展商品生产，以及开发性生产等扩大再生产，不得用于其它非生产性开
支。
第十章 合同管理
第三十五条 各种承包合同，由乡（镇）经营管理站统一管理、鉴证。对于果园、林场等技术性强、商品率高、利益关系复杂的合同，要经公证部门公证。订立经济合同必须遵守国家法律，合同一式三份，甲乙双方各存一份，交乡（镇）经营管理站一份。任何一方不得无故变更和解除
合同。经济合同发生纠纷，当事人应及时协商解决。协商不成时，可向乡（镇）经营管理站申请调解或仲裁，也可直接向人民法院起诉。
第三十六条 合同的内容要规范，含义表述要明确，合同指标要民主商定，公开招标、投标承包，杜绝“权利合同”、“人情合同”、“关系合同”、“表格合同”、“口头合同”。
第三十七条 遇到特殊情况需要变更或解除合同时，应参照经济合同法的有关规定办理，并经村民大会讨论通过，将结果公布于众。
第三十八条 做好合同兑现工作。合同兑现要尽量以现金结算，一般不记往来，以防止产生新的拖欠。
第十一章 民主理财制度
第三十九条 实行帐目公开，民主理财。财务帐目每半年必须公布一次，年终进行财务全面检查和清理，把财务工作置于群众的监督之下。
第四十条 制定各项财务计划，决定分配方案，进行联营投资等重大经济活动，须经村民大会讨论通过。
第十二章 会计档案管理
第四十一条 会计凭证、帐簿、报表、收益分配方案、生产计划、财务计划、基本情况统计、合同、契约、产权所有证券等资料，应当分年整理，建立档案，妥善保管，不得散失。
第四十二条 要建立档案室，配备档案柜，制定查阅制度，由现任会计统一保管，卸任财会人员不得将自己任期内的财务资料带走私自保存。已经归档的财务资料，任何人不得擅自拆封和抽出，需要查阅时，必须有档案保管人员在场，阅后归存。不得遗失、损坏、涂改和销毁。确实需
要带走查阅时，须经上级领导批准，开具借条，按时归还。
第四十三条 严格遵守会计档案保管年限及销毁制度。原始凭证、记帐凭证、总帐、明细帐和各种登记簿、会计移交清册等保存十五年。社员股金帐、固定财产帐、会计年报、基本情况统计、重要契约、经济合同、销毁档案材料清单等永久保存。销毁到期资料时，要将销毁资料造册登
记，并由有关人员组成小组，监督销毁。
第十三章 财务人员交接制度
第四十四条 财会人员要保持相对稳定，调动和任免时必须办理接交手续，交待清楚。前任会计必须结清帐目，将任期内的全部业务处理完毕。不能出现“分段帐”和“包包帐”。
第四十五条 在交接财务手续时，要编制移交清单，移交人、接交人、监交人要签名盖章。
第十四章 财务人员管理制度
第四十六条 实行会计专业化。大村以村设专业会计，小村设联村会计。会计的报酬不得低于村主要干部。村专业会计的任免，由乡（镇）经营管理站考核提出意见，村民大会讨论通过。
第四十七条 要建立会计岗位责任制，促使其记好帐、算好账，搞好经济核算及经济活动分析，努力提高经济效益。
第四十八条 会计要带头遵守各项财务制度，严格执行财经纪律，勇于抵制不正之风。
第四十九条 加强对财会人员的培训工作，不断提高其业务素质。各乡（镇）要以站网活动形式，经常开展培训工作。
第十五章 财务审计制度
第五十条 村合作经济组织的审计工作，由县人民政府委托县、乡（镇）经营管理机构负责。
第五十一条 财务审计的主要内容有：财务收支情况，财务制度执行情况，资金管理和使用情况等。
1987年5月8日
