中华人民共和国个人收入调节税暂行条例施行细则
财政部
中华人民共和国个人收入调节税暂行条例施行细则
财政部
第一条 本细则依据《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》（以下简称条例）第十七条规定制定。
第二条 条例第二条所说的纳税义务人，是指具有中国国籍、户籍，并在中国境内居住，取得条例规定纳税收入的公民。
第三条 条例第二条所说的个人收入，是指取得现金收入和实物、有价证券的收入。
实物的折价收入，应按取得关物时的凭证价格或当地国营商店零售价格折算。
有价证券的收入，应按取得有价证券时的当地金融市场的牌价折算。
第四条 条例第三条所说的各项收入，其范围如下：
一、工资、薪金收入，是指从机关、团体、部队、学校、企业、事业单位、个体工商业户以及其他单位和个人取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红以及各类津贴、补贴的收入。
二、承包、转包取得的收入，是指对国营、集体、联营企事业单位实行承包、转包、承租取得的个人收入。对承包转包收入中税前列支部分，应按现行财务制度有关规定，经税务部门审核减除后，并入综合收入征收个人收入调节税。对没有帐册凭证的个人承包收入，其扣费标准，由各
省、自治区、直辖市税务机关核定。
三、劳务报酬收入，是指从事设计、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、讲学、办学、新闻、广播、书画、雕刻、影视、录音、录像、戏剧、音乐、舞蹈、杂技、曲艺、体育、展览、咨询、技术服务、介绍服务等项取得的收入。
四、财产租凭收入，是指出租房屋、机器、设施、车船以及其他动产、不动产的收入。
五、专利权的转让、专利实施许可和非专利技术的提供、转让取得的收入，是指专利权人将其专利权转让给他人或许可他人在一定时间和范围内使用其专利所取得的个人收入和非专利技术所有者将非专利技术有偿地提供转让他人所取得的个人收入。
六、投搞、翻译收入，是指稿酬、审稿及翻译取得的收入。
七、利息、股息、红利收入，是指存款、贷款及各种债券的利息收入以及投资的股息、红利收入。
八、其他收入，是指上述各项收入以外，经中华人民共和国财政部确定征税的收入。
第五条 条例第四条所说的超倍累进税率，是指将个人收入按全国不同类别的工资地区（工资类别地区按国家统一规定）划分为四个档次，每个档次都确定一个计税基数，以这个基数为一倍，未超过基数三倍的部分不征税，从超过基数三倍的部分起，按不同超倍数采用不同累进税率计
征。
第六条 超倍累进税率的计算公式：个人收入调节税应纳税额＝综合收入额×适用税率－速算扣除数（速算扣除数表附后）。
第七条 条例第七条第一款比例税率计算公式：每次收入不满4000元的，应纳税额＝（每次收入额－800元）×20％；每次收入4000元以上的，应纳税额＝每次收入额×（1－20％）×20％。
条例第七条第二款比例税率计算公式：每次收入的应纳税额＝每次收入额×20％。
第八条 条例第七条第一款所说的每次收入，是指纳税人完成一件事物（务）的整个收入。不论是预付或分次支付，均应按一次计征。
第九条 条例第九条第二款所说的国家发行的金融债券，是指国家或经国务院特案批准发行的金融债券。
第三款所说的在信用合作社存款利息，是指在农村信用合作社或经国家银行批准的其他合作金融组织，个人取得不高于国家银行的存款利息。
第四款所说的补贴、津贴、是指由国务院、劳动人事部规定或报经国务院、劳动人事部批准而发给的副食品补贴、价格补贴、边远地区生活费补贴、营养补贴、取暖费以及海岛、井下、高温、野外、保健津贴。
第十条 条例第十条所说的支付单位源泉扣缴，是指支付条例第三条所列各应税项目的单位，对支付给纳税人达到条例规定纳税标准的个人收入，在支付的同时，必须按规定扣缴税款。
条例第十条所说的纳税人自行申报纳税，是指纳税人在取得条例第三条第一、二、三、四项收入，不论对单项收入扣缴或未扣缴税款，合并为月综合收入超过条例规定纳税标准的，纳税人必须自行申报纳税。已扣缴的税款，可持纳税凭证，在应纳税额中减除。
第十一条 扣缴义务人在履行扣缴义务时，应向纳税人开具扣缴的纳税凭证，并必须按月向当地税务机关报送月份扣缴凭证副联、支付外单位人员收入凭证副联及其汇总表等。
第十二条 自行申报纳税人同时在多处有收入的，应在工作单位所在地税务机关申报纳税；无工作单位的，应在户籍所在地税务机关申报纳税。
第十三条 扣缴义务人和自行申报纳税人如因特殊原因，不能按照条例规定期限报送纳税申报表的，应当在报送期限内提出申请，经主管税务机关批准，可以适当延长。
缴纳税款和报送纳税申报表期限的最后1日，如遇公休假日，可以顺延。
第十四条 纳税人取得外币收入的，按照填开纳税凭证当日国家外汇管理局公布的外汇牌价，折合成人民币计算缴纳税款。
第十五条 纳税人需要出境的，应当在未离境10天前向当地税务机关缴清税款，方可办理出境手续。
第十六条 根据条例第十五条规定，个人收入调节税的征收管理，除本细则中具体明确的外，均按照《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》（以下简称《税收征管条例》）的规定办理。
第十七条 扣缴义务人未扣缴或者少扣缴的税款，税务机关应限期追缴；追缴不回的，由扣缴义务人在限期届满时负责补缴所欠税款。
第十八条 纳税人不按规定申报纳税和扣缴义务人不履行代扣代缴税款义务，或不向税务机关报送有关纳税资料以及拒绝税务机关监督检查等，税务机关除责令其限期纠正外，可酌情处以5000元以下的罚款。
第十九条 纳税人、扣缴义务人违反第十七条、第十八条规定造成漏税、欠税、偷税、抗税的，除按照本细则第十七条和第十八条的规定处理外，还应按照《税收征管条例》第三十七条、第三十八条的有关规定处理。
第二十条 税务机关根据条例和本细则规定，处以罚款的案件，应将处理决定书面通知当事人。
第二十一条 税务机关有权对纳税人的收入和纳税情况、扣缴义务人的扣缴税款情况进行检查。纳税人和扣缴义务人必须按规定据实报告，并提供有关资料，不得拒绝或者隐瞒。税务机关检查时，应当出示证件。
第二十二条 为加强个人收入调节税的征收管理，堵塞偷漏，各地税务部门之间要相互支持配合，建立必要的信息与资料传递制度。
第二十三条 本细则的解释权，属于中华人民共和国财政部。
第二十四条 本细则与《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》同时施行。
附：
个人收入调节税第一档次税率表
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适用地区 │ 六类和六类以下工资区
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地区计税基数 │ 100元 │ 税 率 │ 速算扣除数
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超基数的倍数 │ 全 月 应 纳 税 收 入 额 │ ％ │ （元）
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三倍 │ 400元以上至500元部分 │ 20 │ 80
四倍 │ 500元以上至600元部分 │ 30 │ 130
五倍 │ 600元以上至700元部分 │ 40 │ 190
六倍 │ 700元以上至800元部分 │ 50 │ 260
七倍 │ 800元以上部分 │ 60 │ 340
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个人收入调节税第二档次税率表
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适用地区 │ 七、 八 类 工 资 区
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地区计税基数 │ 105元 │ 税 率 │ 速算扣除数
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超基数的倍数 │ 全 月 应 纳 税 收 入 额 │ ％ │ （元）
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三倍 │ 420元以上至525元部分 │ 20 │ 84
四倍 │ 525元以上至630元部分 │ 30 │ 136.5
五倍 │ 630元以上至735元部分 │ 40 │ 199.5
六倍 │ 735元以上至840元部分 │ 50 │ 273
七倍 │ 840元以上部分 │ 60 │ 357
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个人收入调节税第三档次税率表
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适用地区 │ 九、 十 类 工 资 区
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地区计税基数 │ 110元 │ 税 率 │ 速算扣除数
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超基数的倍数 │ 全 月 应 纳 税 收 入 额 │ ％ │ （元）
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三倍 │ 440元以上至550元部分 │ 20 │ 88
四倍 │ 550元以上至660元部分 │ 30 │ 143
五倍 │ 660元以上至770元部分 │ 40 │ 209
六倍 │ 770元以上至880元部分 │ 50 │ 286
七倍 │ 880元以上部分 │ 60 │ 374
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个人收入调节税第四档次税率表
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适用地区 │ 十 一 类 工 资 区
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地区计税基数 │ 115元 │ 税 率 │ 速算扣除数
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超基数的倍数 │ 全 月 应 纳 税 收 入 额 │ ％ │ （元）
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三倍 │ 460元以上至575元部分 │ 20 │ 92
四倍 │ 575元以上至690元部分 │ 30 │ 149.5
五倍 │ 690元以上至805元部分 │ 40 │ 218.5
六倍 │ 805元以上至920元部分 │ 50 │ 299
七倍 │ 920元以上部分 │ 60 │ 391
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1986年12月10日
泰州市人民政府关于印发泰州市流动人口（农民工）计划生育管理和服务工作实施办法的通知
江苏省泰州市人民政府
关于印发泰州市流动人口（农民工）计划生育管理和服务工作实施办法的通知
泰政发（2007）244
各市（区）人民政府，市各委、办、局，市各直属单位：
《泰州市流动人口（农民工）计划生育管理和服务工作实施办法》已经市政府常务会研究通过，现印发给你们，请认真贯彻落实。
二○○七年十二月十七日
泰州市流动人口（农民工）计划生育管理
和服务工作实施办法
第一条 为加强流动人口（农民工）计划生育管理和服务工作，依据《中共中央、国务院关于全面加强人口和计划生育工作统筹解决人口问题的决定》、国家计生委《流动人口计划生育工作管理办法》、《流动人口计划生育工作管理和服务工作若干规定》等文件规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于现居住地不是户籍所在地，异地从事务工、经商等活动或者以生育为目的的异地居住，可能生育子女的已婚育龄人员（农民工）。
第三条 各级人民政府统一领导本行政区域内流动人口（农民工）计划生育管理和服务工作。
各级人民政府应当将流动人口（农民工）计划生育管理服务纳入本地区经济社会发展规划，纳入人口和计划生育工作目标管理责任制。
第四条 各级人民政府应实行以现居住地为主的目标管理考核，建立流动人口（农民工）计划生育“属地化管理、市民化服务”的管理服务机制。流动人口较多的地方应根据需要设立流动人口（农民工）计划生育管理机构，配备必要的专（兼）职工作人员, 并安排必要的工作经费。
第五条 各级公安、工商行政管理、劳动和社会保障、卫生、建设、建工、交通、民政等部门应当配合同级人口和计划生育部门在各自的职责范围内做好流动人口（农民工）计划生育管理和服务工作，在办理暂住证、营业执照、就业证、营运证等证照以及在相关证照年审时，应查验流动人口《婚育证明》，并将有关信息情况及时通报给同级人口和计划生育部门。
第六条 现居住地应将流动人口（农民工）计划生育工作纳入本地区经常性管理和服务范围，提供与户籍人口同等的宣传、管理和计划生育免费技术服务，按国家要求落实便民维权措施。
第七条 市及市（区）人口和计划生育部门应在流动人口（农民工）集中的地方（单位）建立计划生育协会或联合会，实行计划生育群众自治。
第八条 与已婚育龄流动人口（农民工）形成劳动关系的用人单位和个人应当负责被招用的已婚育龄流动人口（农民工）的计划生育管理服务工作，依法落实相关政策措施，并接受其现居住地的乡（镇）人民政府或街道办事处的检查考核。
第九条 街道办事处、社区应加强对向已婚育龄流动人口（农民工）出租或者出借房屋房主的宣传教育，做好承租（借）方的计划生育管理工作。
第十条 流动人口（农民工）育龄妇女应当按照有关规定在离开户籍地时办理《婚育证明》；在到达现居住地后主动交验《婚育证明》；定期向户籍所在地寄回《流动人口避孕节育情况报告单》。未在户籍地办理《婚育证明》的，经现居住地进行必要的技术服务和核实情况后，可以办理临时《婚育证明》，并将信息通报给户籍地。
第十一条 各级人口和计划生育部门应设立流动人口计划生育免费定点技术服务机构，并向社会公布，在职责范围内为实行计划生育的流动人口（农民工）提供优质的计划生育、生殖健康服务。
第十二条 现居住地应及时解决流动人口（农民工）在就业、就医、定居、子女入托入学等方面的实际困难，逐步将其纳入社会保障体系，保障其合法权益。
第十三条 市（区）、乡镇（街道）流动人口（农民工）服务中心，应当公开告知流动人口（农民工）应有的实行计划生育的权利和义务、有关的计划生育政策和办事程序。流入地应主动为流动人口（农民工）发放计划生育服务卡，凭卡享受有关服务和优惠待遇。
第十四条 现居住地应当取消一切限制措施，禁止强迫流动人口（农民工）已婚育龄妇女返乡孕检，禁止在签订流动人口（农民工）计划生育合同时，以各种名义收取押金和保证金。
第十五条 流动人口（农民工）夫妻拟在现居住地生育第一个子女，符合下列条件之一的，现居住地人口和计划生育部门可为其办理一孩生育服务证：
（一）男方为现居住地的户籍人口，女方因婚姻事实迁入现居住地或所生子女可随父落户的；
（二）夫妻双方在现居住地共同居住1年以上，有稳定的职业和住所，且决定常住的。
现居住地在为流动人口办理生育服务证时，凭其户籍地乡（镇）、街道人口和计划生育部门出具的有效婚育情况证明和当事人夫妻双方的《居民身份证》、《结婚证》等，办理生育服务证件，并将有关情况通报其户籍地。
流动人口（农民工）生育子女的户籍登记，按照有关规定执行。
流动人口（农民工）在办理计划生育有关证明时弄虚作假，导致不符合法律、法规规定的生育行为发生，由当事人承担相应的法律责任。
第十六条 建立流动人口（农民工）户籍地与现居住地的计划生育信息交换和反馈制度。
（一）各市（区）建立流动人口（农民工）计划生育信息交换平台，负责省际、市际之间流动人口（农民工）计划生育信息的交换；
（二）建立有效的双向交流和协调制度。现居住地与户籍地应通过信息交换平台以及其它办法提交、反馈有关信息，重点是流动人口（农民工）已婚育龄妇女的婚姻、生育、生殖保健服务、避孕节育措施、持证和缴纳社会抚养费等情况。信息交换应准确、有效，并在规定时限内完成。
（三）市（区）人口和计划生育部门负责本辖区流动人口（农民工）计划生育有关信息的收集、反馈及协调工作。
第十七条 各级人口和计划生育部门应当依照有关规定，做好经常性的流动人口（农民工）计划生育统计工作。
第十八条 现居住地和户籍地应当互相配合，按照国务院《社会抚养费征收管理办法》的有关规定，共同做好流动人口（农民工）违法生育对象的社会抚养费的征收工作。人口和计划生育部门不得因同一事实重复征收社会抚养费。
违法生育行为发现地不是其户籍所在地的，发现地人口和计划生育部门在作出社会抚养费征收决定之前，应通过正式途径先向当事人户籍地人口和计划生育部门通报有关情况，协商确定征收社会抚养费事宜，并按下列规定执行：
（一）对确定由现居住地征收社会抚养费的，户籍地人口和计划生育部门应当协助提供当事人实际收入和当地城镇居民年人均可支配收入（农村居民年人均收入）的数额。
（二）对确定由户籍地征收社会抚养费的，现居住地人口和计划生育部门应当协助征收。
（三）征收地不能一次性征收完毕的，可委托当事人户籍地或现居住地继续征收。
（四）执行征收或协助征收、受委托征收社会抚养费的，应按照规定上缴国库，并及时向对方通报征收情况。
第十九条 各级人口和计划生育部门应建立流动人口（农民工）计划生育政务公开制度和人民来信来访工作责任制度。
第二十条 本办法自2008年1月1日起施行。
