中国人民建设银行关于印发《中国人民建设银行贷款后评价实施办法》的通知
建设银行
中国人民建设银行关于印发《中国人民建设银行贷款后评价实施办法》的通知
建设银行各省、自治区、直辖市、计划单列市分行：
为适应建设银行向国有商业银行转变过程中对贷款管理工作的要求，加强贷款的风险管理，提高贷款管理工作水平，减少和转移贷款风险，促进贷款回收，现将《中国人民建设银行贷款后评价实施办法》印发给你们，请遵照执行。
附：中国人民建设银行贷款后评价实施办法
（1995年9月27日中国人民建设银行第42次行长办公会通过）
第一章 总 则
第一条 为加强和完善建设银行贷款管理，检验贷款评审和贷款实施管理工作质量，总结贷款决策的经验，提高贷款评审决策和贷款实施管理水平，规范贷款后评价工作，特制定本办法。
第二条 贷款后评价是对已建成投产或正在建设实施的贷款项目建设实施、生产经营状况、贷款的使用、贷款本息回收、银行效益等情况进行分析、考核，对未来经济效益和贷款风险进行预测，并对照原评估指标进行评价分析的工作过程。
第三条 贷款后评价的对象，主要是利用建设银行信贷资金（包括本、外币）发放贷款的项目。
第四条 贷款后评价项目选择的范围包括：建成投产的项目和在贷款实施过程中出现重大问题（如项目严重超概算、其他资金不到位、建设条件或市场条件发生重大变化等）的在建项目。
第五条 贷款后评价项目确定可采取随机抽样的方法选择项目；根据工作需要，也可指定不同类型的典型项目。包括：
1．成功的效益好的项目；
2．失败的或有重大问题的项目；
3．逾期贷款较多的项目；
4．其他能提供典型经验的项目。
第六条 贷款后评价工作实行统一管理，分级负责，重点审查的原则。可按照建设银行贷款决策权限划分的有关规定，由各级行组织开展其权限范围内贷款后评价工作；有必要时总行可以直接进行贷款后评价或由总行组织开展交叉评价。
第七条 贷款项目后评价的工作程序：
1．确定后评价项目；
2．制定后评价工作计划；
3．收集项目建设和生产经营情况的资料和数据；
4．根据本办法各项内容要求，对数据资料进行整理、计算、对比和分析；
5．编写后评价报告；
6．上报后评价报告，并将评价中揭示的重要问题及其对策或建议反馈给其他有关部门。
第八条 贷款后评价的内容主要包括：
1．借款人资信和生产经营状况分析；
2．贷款使用和项目建设实施情况分析；
3．贷款项目财务效益评价；
4．银行效益及风险评价；
5．结论与建议。
第二章 借款人资信和生产经营状况分析
第九条 对借款人（企业）的基本情况进行全面的调查分析。
第十条 借款人经营管理情况。内容包括：
1．借款人的资产负债状况，要求借款人报送近2年的资产负债表，并据此计算资产负债率，流动比率和速动比率；
2．借款人近2年生产经营计划完成情况，包括劳动生产率、销售收入、利润及税金等情况；
3．借款人各项经营管理组织形式及其效能情况。
第十一条 借款人资信情况，主要内容包括：
1．借款人偿债（包括偿还建行各类贷款）情况；
2．借款人的资信等级评定和变动情况。
第十二条 对企业产、销情况、生产能力利用率进行分析。生产能力利用率计算公式为：
年实际产量
生产能力利用率＝----------------×100％
设计年生产能力
第十三条 进行设备、工艺技术及其他生产条件情况分析，内容包括：
1．生产设备、工艺技术情况；
2．项目生产用的主要原材料、辅助材料、燃料动力等的品种、质量、数量的供应与实际需要的比较；
3．流动资金供应与生产的实际需要的比较，借款人流动资金自补能力情况，计算项目建成投产后近2年来自有流动资金数额占全部流动资金额的比例，计算公式为：
自有流动资金额
自有流动资金占有率＝--------------×100％
实际流动资金额
式中，自有流动资金额和实际流动资金额分别指的是项目建成投产后近2年来实际年平均自有流动资金余额和实际年平均占用流动资金余额。
第十四条 产品销售市场情况分析，主要包括：
1．项目投产以来的产品质量、销售情况。
2．分析产品的市场竞争能力，包括产品质量对产品销售的影响，预测产品市场需求前景；针对产品市场销售可能存在的问题提出相应的对策。
3．分析项目评估报告中市场需求预测的数字和结论与实际情况差异及其主要原因。
第三章 贷款使用和项目建设实施情况分析
第十五条 编制《项目建设概况表》（评价表1），对重大项目要说明落实投资管理责任制情况，效果及存在的问题。
第十六条 编制《项目投资来源表》（评价表2），进行投资资金来源变化情况分析。
计算借款人自有资金（资本金）占总投资的比例，并与评估结果进行比较，着重说明项目自有资金是否按期足额投入；银行贷款是否按计划到位；部门、地方和其他非金融机构是否遵守承诺，按期将自筹资金划入；建行贷款占项目总投资的比例。
第十七条 编制《实际固定资产投资超支原因分析表》（评价表3）对实际固定资产投资超支原因进行分析。
第十八条 项目建设工期情况分析。将项目实际建设工期与项目计划工期进行比较，分析变动的原因，计算建设工期延长（或缩短）时间并与同等条件的项目进行对比分析。公式为：
建设工期延长（或缩短）时间＝实际建设工期（月）--计划工期（月）
第十九条 单位生产能力投资分析。计算公式为：
项目实际固定资产总投资额
单位生产能力实际投资＝----------------------------
项目实际形成生产能力
应将计算结果与评估报告中的预测数进行比较，与同类型已竣工项目的实际数字进行比较，分析产生差异的原因。
第二十条 对贷款经办行在贷款实施管理中的管理方法和措施及其管理水平进行评价。要重点审查贷款承诺条件的落实情况，说明经办行针对贷款执行中出现的问题采取了哪些必要措施，对控制风险提出了哪些合理化建议及其被有关部门采纳情况和实际效果，在贷款实施管理工作上有哪些经验和教训。
第四章 借款人财务效益评价
第二十一条 财务效益后评价是指按照借款人经营业务中实际发生的投入产出物价格和税率，计算借款人发生的实际费用和产生的实际效益，并在新的时点上，依据国家现行财税制度和价格体系，预测项目计算期内未来时间将要发生的效益和费用，据以考察借款人的财务盈利能力和财务清偿能力。
第二十二条 财务效益后评价的内容包括基本财务报表编制和数据分析、财务盈利能力分析、评价和预测。财务效益后评价主要评价指标为财务内部收益率和投资利润率。
第二十三条 财务效益后评价指标的结果与评估报告中对应指标的数据进行对比，着重从项目固定资产投资、流动资金、建设工期、达产年限和达产率、产品销售量、销售价格、产品成本、汇率等因素的变化来分析其对评价指标的影响，找出影响评价指标的主要因素，并进一步分析引起这些主要因素变化的深层原因。
第二十四条 财务效益后评价基本报表编制和数据分析。
编制《总成本计算表》（评价表4）。将评价表4所提供的成本数字与评估报告中对应值相比较，找出影响成本变化的主要因素，分析其影响程度。
编制《损益表》（评价表5）。将评价表5中的实际数与评估报告中预测数相比较，着重从产品销售量、销售价格、成本、税率的变化等方面分析并找出引起利润变化的主要原因。
编制《贷款偿还期计算表》（评价表6）。根据评价表6的有关数字，并与评估报告中的数据进行对比，分析各项还款资金来源变化的主要原因。
编制《财务现金流量表（全部投资）》（评价表7）。该表是以全部投资作为计算考核基础，分析计算项目实际已发生的各年现金流量，并据此预测计算期内未来各年现金流量，用以计算后评价财务内部收益率。
第二十五条 财务盈利能力后评价，包括以下指标：
（一）财务后评价内部收益率（ＦＩＲＲｅ），是指项目在计算期内各年净现金流量现值累计等于零时的折现率，表达式为：
ｎ --ｔ
∑ （ＣＩ--ＣＯ）t ·（1＋ＦＩＲＲｅ） ＝0
ｔ＝1
式中：ＣＩ——现金流入量；
ＣＯ——现金流出量；
（ＣＩ--ＣＯ）t ——第ｔ年的净现金流量；
ｎ
∑ ——项目计算期总和（ｔ＝1，2，3……ｎ）；
ｔ＝1
ＦＩＲＲｅ——财务后评价内部收益率。
项目计算期包括建设期和有效生产期。建设期根据项目已发生的实际情况确定，有效生产期根据主要生产设备的折旧年限和产品寿命期确定。为便于与评估结果相比较，计算期应尽可能与评估报告一致。
后评价内部收益率与项目实际资金成本比较，若等于或大于资金成本，表明项目在财务上达到或超过了资金成本所要求的最低盈利能力。后评价内部收益率还应与项目评估时的财务内部收益率进行比较。
（二）后评价投资利润率，是指项目投产后各年实际生产期内满负荷生产年份，实现利润总额与项目实际总投资之比率。计算公式为：
年实现利润总额
投资利润率＝--------------×100％
项目实际总投资
项目固定资产总投资额 项目实际占用
上式中：项目实际总投资＝ ＋
（含建设期利息） 流动资金额
若项目投产后实际生产期无满负荷年份，年利润总额则取实际生产年份中年利润总额平均值。
第二十六条 对于在建项目的财务后评价，除实际发生的数据外，均须根据新情况，预测未来的费用和效益。
第五章 银行效益及风险评价
第二十七条 贷款偿还情况评价。主要分析利息实收率、贷款偿还期和到期贷款偿还率。
（一）利息实收率是指到期实际收取利息累计额与到期应收利息累计额的比率。计算公式为：
到期实际收取利息累计额
利息实收率＝--------------------------×100％
到期应收利息累计额
（二）到期贷款偿还率是指从借款人投入资金到后评价时止，借款人实际偿还贷款额与按借款合同到期应偿还贷款额之比率。计算公式为：
到期累计已偿还贷款额
到期贷款偿还率＝--------------------------×100％
到期应偿还贷款额
利息实收率、到期贷款偿还率等于1时，表明借款人已按借款合同偿还贷款本息；当利息实收率、到期贷款偿还率小于1时，表明借款人未按借款合同足额偿还贷款本息，对此要进行风险分析，说明风险来源，有无消除或转移办法，原设定担保执行情况。
（三）贷款偿还期。它是指在国家现行财税制度规定及项目具体财务条件下，以项目投产后可用作还款的利润、折旧及其他收益偿还固定资产投资贷款所需要的时间。后评价贷款偿还期一般采用列表法计算。见《贷款偿还期计算表》（评价表6）。
计算后评价贷款偿还期时，应将后评价贷款偿还期与评估时测算的贷款偿还期和借款合同所确定的贷款偿还期进行比较，分析借款人是否能按期偿还建设银行贷款。如不能按期偿还时，应分析原因，提出加快贷款回收的对策和建议。
第二十八条 调查分析借款人在我行开设结算户情况和借款人正常生产年份在我行的年平均存款余额情况。
第二十九条 计算存贷比率，分析项目贷款的实际以贷吸存效果。计算公式为：
借款人在建设银行存款余额
实际存贷比率＝----------------------------×100％
借款人从建设银行贷款余额
式中，借款人在建设银行存款余额是指借款人近2年在建设银行的实际年平均存款余额，借款人从建设银行贷款余额是指建设银行近2年为借款人实际发放的年平均固定资产贷款余额和年平均流动资金贷款余额之和。
第三十条 银行效益评价的结果与项目评估报告中对应的指标数据和定性分析结果进行比较。如果两者之间有较大的差异，要分析出现变化的主要原因。
第六章 结论与建议
第三十一条 编制《贷款后评价指标对照表》（评价表8）
第三十二条 综合论述后评价中发现的主要问题。包括：
1．贷款评估和决策中存在的主要问题；
2．在项目实施管理过程及运营中出现的主要问题；
3．因政策、体制原因产生的问题。
第三十三条 结论：说明贷款成功与否，存在问题的性质与风险的程度。
第三十四条 针对评价中所发现的主要问题，提出建议。建议的内容包括：
1．为加强贷款的评估、决策和监理应采取的措施；
2．为改进项目的实施和运营应采取的措施；
3．提出提高项目经济效益，转移和分散贷款风险和加快贷款回收的措施和建议。
第七章 附 则
第三十五条 本办法原则上适用于流动资金贷款后评价。
第三十六条 贷款后评价报告及有关的数据和资料是项目档案的重要组成部分，应归入项目档案，妥善保管。
第三十七条 本办法由建设银行总行负责解释。
第三十八条 本办法自1996年3月1日起施行。
附表：
项目建设概况表
评价表1：
--------------------------------------------------------------------------------------
| 序 | 项 目 概 况 | | |
| | | 内 容 或 数 量 | |
| 号 | 指 标 名 称 | | |
|------|------------------------------|--------------------------|--------------|
| 1 |项目名称 | | |
|------|------------------------------|--------------------------|--------------|
| 2 |项目建设性质 | | |
|------|------------------------------|--------------------------|--------------|
| 3 |项目类型 | | |
|------|------------------------------|--------------------------|--------------|
| 4 |项目可研报告批复单位和时间 | | |
|------|------------------------------|--------------------------|--------------|
| 5 |项目评估单位及主要负责人 | | |
|------|------------------------------|--------------------------|--------------|
| 6 |项目贷款审批行 | | |
|------|------------------------------|--------------------------|--------------|
| 7 |建行承诺贷款数 | 万元 | |
|------|------------------------------|--------------------------|--------------|
| 8 |建行实放贷款数 | 万元 | |
|------|------------------------------|--------------------------|--------------|
| 9 |项目开工年月 | | |
|------|------------------------------|--------------------------|--------------|
| 10|项目竣工年月 | | |
|------|------------------------------|--------------------------|--------------|
| 11|计划工期 | | |
|------|------------------------------|--------------------------|--------------|
| 12|实际工期 | | |
|------|------------------------------|--------------------------|--------------|
| 13|概算总投资 | 万元 | |
|------|------------------------------|--------------------------|--------------|
| 14|实际完成总投资 | 万元 | |
|------|------------------------------|--------------------------|--------------|
| | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------
填表说明：1．“项目建设性质”按“基建”、“技改”填列。
2．“项目类型”按“大”、“中”、“小”、“限上技改”、“限下技改”填列。
3．“概算总投资”按第一次批准的概算数额填列。
4．“计划工期”按评估报告的工期填列，对于未做过评估的项目按初步
设计批复的工期填列。
项目投资来源表
评价表2： 金额单位：万元人民币、万美元
--------------------------------------------------------------
| 序 | | | |
| | 项 目 | 评估数 | 实际数 |
| 号 | | | |
|------|--------------------------|----------|----------|
| 1 | 一、固定资产投资来源 | | |
|------|--------------------------|----------|----------|
| 2 | | 企业自有资金 | | |
|------| |------------------|----------|----------|
| 3 | | 建行贷款 | | |
|------| 人 |------------------|----------|----------|
| 4 | | | | |
|------| 民 |------------------|----------|----------|
| 5 | | | | |
|------| 币 |------------------|----------|----------|
| 6 | | | | |
|------| |------------------|----------|----------|
| 7 | | | | |
|------|------|------------------|----------|----------|
| | | 建行外汇 | | |
| 8 | | | | |
| | | 贷款（币种） | | |
|------| 外 |------------------|----------|----------|
| 9 | | | | |
|------| |------------------|----------|----------|
| 10| | | | |
|------| 汇 |------------------|----------|----------|
| 11| | 小计（折美元） | | |
|------| |------------------|----------|----------|
| 12| | 折人民币 | | |
|------|--------------------------|----------|----------|
| 13| 二、流动资金支出 | | |
|------|--------------------------|----------|----------|
| | 三、流动资金来源 | | |
| 14| | | |
| | 小计 | | |
|------|--------------------------|----------|----------|
| 15| 1．银行贷款 | | |
|------|--------------------------|----------|----------|
| 16| 其中：建行贷款 | | |
|------|--------------------------|----------|----------|
| 17| 2．企业自有流动资金 | | |
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实际数比评估 | |
| 备注 |
数增减额 | |
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----------------|------------|
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----------------|------------|
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----------------|------------|
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----------------|------------|
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----------------|------------|
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----------------|------------|
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----------------|------------|
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填表说明：外汇折美元、折人民币请注明各时期实际折算汇率。
实际固定资产投资超支原因分析表
评价表3： 金额单位：万元人民币
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| | | 占超概算投资 |
| 超支（节约）因素分类 | 超概算投资金额 | |
| | | 总额比重（％） |
|------------------------------------|------------------|------------------|
|1．预留投资缺口 | | |
|------------------------------------|------------------|------------------|
|2．设计漏项和设计变更 | | |
|------------------------------------|------------------|------------------|
|3．工期延长 | | |
|------------------------------------|------------------|------------------|
|4．建设单位自行提高建设标准和规模 | | |
|------------------------------------|------------------|------------------|
|5．主要设备和建筑材料价格变动 | | |
|------------------------------------|------------------|------------------|
|6．外汇汇率变动 | | |
|------------------------------------|------------------|------------------|
|7．银行贷款利率变动 | | |
|------------------------------------|------------------|------------------|
|8．损失浪费投资 | | |
|------------------------------------|------------------|------------------|
|9．建设期利息 | | |
|------------------------------------|------------------|------------------|
|10．投资方向税 | | |
|------------------------------------|------------------|------------------|
|11．其 他 | | |
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超评估 | 占超评估投资 | |
| | 备 注 |
投资金额 | 总额比重（％） | |
------------|------------------|------------|
| | |
------------|------------------|------------|
| | |
------------|------------------|------------|
| | |
------------|------------------|------------|
| | |
------------|------------------|------------|
| | |
------------|------------------|------------|
| | |
------------|------------------|------------|
| | |
------------|------------------|------------|
| | |
------------|------------------|------------|
| | |
------------|------------------|------------|
| | |
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| | |
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填表说明：若某项因素节约投资，则用“--”号表示。
附：1．项目实际固定资产总投资超概算投资 万元；
2．项目实际固定资产总投资超评估资 万元。
总成本计算表
评价表4： 金额单位：万元人民币
------------------------------------------------------------------------------
| | | 评估预测数 | 投 产
| 序 | 成 本 项 目 | |------------
| | |（正常生产年份）|19××年|
| 号 |----------------------------------|----------------|----------|
| | 生产负荷 | ××％负荷 |××％负荷|
|--------|----------------------------------|----------------|----------|
| 1 |外购原材料 | | |
|--------|----------------------------------|----------------|----------|
| 2 |外购辅助材料 | | |
|--------|----------------------------------|----------------|----------|
| 3 |外购燃料及动力 | | |
|--------|----------------------------------|----------------|----------|
| 4 |工资及福利费 | | |
|--------|----------------------------------|----------------|----------|
| 5 |折旧费 | | |
|--------|----------------------------------|----------------|----------|
| 6 |修理费 | | |
|--------|----------------------------------|----------------|----------|
| 7 |维简费 | | |
|--------|----------------------------------|----------------|----------|
| 8 |租赁费 | | |
|--------|----------------------------------|----------------|----------|
| 9 |摊销费 | | |
|--------|----------------------------------|----------------|----------|
| 10 |财务费用 | | |
|--------|----------------------------------|----------------|----------|
|10．1|长期负债利息支出 | | |
|--------|----------------------------------|----------------|----------|
|10．2|流动资金利息净支出 | | |
|--------|----------------------------------|----------------|----------|
|10．3|汇兑损失和金融机构手续费 | | |
|--------|----------------------------------|----------------|----------|
| 11 |其他费用 | | |
|--------|----------------------------------|----------------|----------|
| 12 |在产品·自制半成品期初余额 | | |
|--------|----------------------------------|----------------|----------|
| 13 |在产品·自制半成品期末余额（一） | | |
|--------|----------------------------------|----------------|----------|
| 14 |总产品 | | |
|--------|----------------------------------|----------------|----------|
| 15 |经营成本 | | |
------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------
后 | 实 际 数 | 评 价 预 测 数 |备 注|
----------|----------------------------------|----------------------------|------|
19××年|19××年|19××年|19××年|19××年|19××年|……| |
----------|----------|----------|----------|----------|----------|----|------|
××％负荷|××％负荷|××％负荷|××％负荷|××％负荷|××％负荷|……| |
----------|----------|----------|----------|----------|----------|----|------|
| | | | | | | |
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| | | | | | | |
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| | | | | | | |
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| | | | | | | |
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填表说明：
（1）在生产中，有进口原材料及备品备件的，请在备注栏注明金额；
（2）第14行“总成本”＝（1＋2＋3＋4＋5＋6＋7＋8＋9＋10＋11＋1
2--13）行；
（3）第15行“经营成本”＝（14--5--9--10--12＋13）行。
损益表
评价表5： 金额单位：万元人民币
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| | | 评估预测数 | 投 产 后 |
| 序 | 项 目 | |----------------------|
| | |（正常生产年份）|19××年|19××年|
| 号 |--------------------|----------------|----------|----------|
| | 生产负荷 | ××％负荷 |××％负荷|××％负荷|
|--------|--------------------|----------------|----------|----------|
| 1 |产品销售收入 | | | |
|--------|--------------------|----------------|----------|----------|
| 2 |销售税金及附加 | | | |
|--------|--------------------|----------------|----------|----------|
| 3 |总成本 | | | |
|--------|--------------------|----------------|----------|----------|
| 4 |其他业务利润 | | | |
|--------|--------------------|----------------|----------|----------|
| 5 |投资收益 | | | |
|--------|--------------------|----------------|----------|----------|
| 6 |营业外净支出 | | | |
|--------|--------------------|----------------|----------|----------|
| 7 |利润总额 | | | |
|--------|--------------------|----------------|----------|----------|
| 8 |弥补以前年度亏损 | | | |
|--------|--------------------|----------------|----------|----------|
| 9 |应纳税所得额 | | | |
|--------|--------------------|----------------|----------|----------|
| 10 |所得税 | | | |
|--------|--------------------|----------------|----------|----------|
| 11 |税后利润（9--10）| | | |
|--------|--------------------|----------------|----------|----------|
| 12 |盈余公积金、公益金 | | | |
|--------|--------------------|----------------|----------|----------|
| 13 |应付利润 | | | |
|--------|--------------------|----------------|----------|----------|
| 14 |未分配利润 | | | |
|--------|--------------------|----------------|----------|----------|
| 15 |可用于还款的利润 | | | |
----------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------
实 际 数 | 评 价 预 测 数 |备 注|
----------------------------------|--------------------------------|--------|
19××年|19××年|19××年|19××年|19××年| …… | |
----------|----------|----------|----------|----------|--------|--------|
××％负荷|××％负荷|××％负荷|××％负荷|××％负荷| …… | |
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论犯罪客体要件存在的必要性
——On the Essentiality of the Object of Crime
刘跃挺*
(西北政法大学，西安710063)
【内容摘要】 在马克思列宁主义基本原理的指导下，以科学的世界观方法论为基础，深入探讨了犯罪客体的概念、本质。通过各种学说之间的对比与比较，理解和论证了犯罪客体作为构成要件之一的不可或缺性。
【关键词】犯罪构成；构成要件；犯罪客体
【Abstract】 Guided by the principles of Marxism and Leninism, studied deeply on the basis of scientific world-view and methodology are the general ideas and essence and appearance and the relationship between them of the object of crime. Through compare between doctrines and theories about it ，the object of crime is essential as one of elements of constitution of crime.
【Key Words】the constitution of crime; the essential elements of constitution of crime; the object of crime
一、犯罪客体要件的含义
有的学者认为，“犯罪客体是我国刑法所保护的，为犯罪行为所侵害的社会关系”；[1]（P94）还有学者认为，“犯罪客体要件指刑法所规定的，行为成为犯罪所必须侵犯并且已被侵犯的合法权益。” [2]（P116）“或是对一种义务的违反” 。综上所述，学者们分别将客体理解为犯罪行为所侵犯的“社会关系”、“权益”与“义务的违反”。可在笔者看来，这三者其实本为同一种事物。马克思说：“感觉为了物而同物发生关系，但物本身却是对自身和对人的一种对象性的、人的关系；反过来也是这样。”“只有当物按人的方式同人发生关系时，我才能在实践上按人的方式同物发生关系。”[3]（P124）也就是说，不论犯罪行为侵犯的是客观实在的“权益”还是与之对应的“违反某种义务”，其实质上都是在说犯罪行为侵犯了与之相关的社会关系。而“权益”与“义务”的措词，只是以“权利本位”或是“义务本位”的视角阐述与之相对应的社会关系。例如，某行为侵犯了他人的所有（物）权（益），或是说违反了“尊重他人所有权”的不作为义务，而本质是这一行为侵犯了法律上所认可的社会（物权）关系。
既然如此，笔者认为，“客体”这一概念应当在形式上定义为“刑法所保护的行为所侵犯的社会关系”。因为这样可以更加全面地阐明犯罪行为的本质与特征，避免了只采用“权益侵犯说”或是“义务违反说”的片面性不足 。
二、关于客体要件在犯罪构成中的定位争议与辨析
关于客体要件在犯罪构成中的定位问题，有的学者认为客体要件应当为犯罪构成之必要条件，“将犯罪客体排斥在犯罪构成之外，把犯罪对象列入犯罪客观要件，在犯罪构成中取消犯罪客体要件的观点……笔者认为，这种观点论据不足。”［4］（P26）
而有些学者认为，犯罪构成中不存在所谓的“犯罪客体要件”。“犯罪客体本身是被侵犯的社会关系，但要确定某行为是否侵犯了社会关系以及侵犯了什么样的社会关系，并不能由犯罪客体本身来解决，而要通过犯罪客观要件、主体要件和主观要件综合反映出来。换言之，行为符合了犯罪客观要件、主体要件和主观要件，不仅表明行为侵犯了一定的社会关系，而且表明行为侵犯了什么样的社会关系。”[5]（P134）“不能把被说明现象——犯罪客体与说明其现象的犯罪客观要件，主体要件和主观要件并列起来作为犯罪构成的一个要件。而一个犯罪行为侵犯了什么样社会关系，正是由犯罪客观要件、主体要件和主观要件综合决定的，犯罪客体不能决定犯罪的性质，区分此罪与彼罪，关于在于分析犯罪主客观方面的特征。” 简言之，“否定论”的观点认为，犯罪的本质就是说行为侵犯了刑法所保护的社会关系，因此犯罪客体的意义就早已被包含在犯罪概念之中，与其他三个要件不具有同等并列性；并且，行为的主体要件、主观要件与客观要件可以共同综合反映行为所侵犯的社会关系以及什么样的社会关系，从而否定了客体要件作为犯罪构成要件之一的存在意义。
那么，客体要件到底是不是“犯罪构成必要条件之一”呢？笔者认为是，而且必然是。理由如下：
在犯罪行为的社会现象转化为法律现象的过程中，犯罪的本质与特征通过犯罪客体要件、客观要件、主体要件与主观要件共同反映，而客体要件是其中最直接的体现。如前所述，构成要件之间具有“一存俱存、一失俱失”的特点，简言之，犯罪客体要件的成立，是在另外三个要件假定成立之后，才有是否作出价值评判的意义。也就是说，犯罪主体要件、主观要件与客观要件是犯罪客体要件价值评判的先决条件和前提，它们作为有机统一体共同体现犯罪的本质。犯罪主体要件、主观要件和客观要件与犯罪客体之间存在的紧切的联系，如本文所述（“有关犯罪构成概念历史沿革以及相关问题辨析”中阐明的内容），前三个要件可以间接的体现与反映犯罪客体要件所要说明的其所对应行为某一方面的内容与特征。但反过来说，仅仅因为它们之间的这种紧密联系，即就如有些学者所说行为符合了“犯罪客观要件、主体要件和主观要件，不仅表明行为侵犯了一定的社会关系，而且表明行为侵犯了什么样的社会关系，”[5]（P134）就因此否认客体要件独立存在的必要性。这就犯了方法论意义上的“形而上学”的错误。此外，至于将犯罪客体摒弃于犯罪构成之外，“是因为犯罪客体提示的是犯罪的本质，这正是犯罪概念所要研究的内容，而犯罪构成是说明犯罪本质的，也就是说明犯罪客体的，不能把被说明对象即犯罪客体与说明犯罪客本的其他要件相并列，作为犯罪构成的内容”，[5]（P24－26）那么，这一观点就完全混淆了犯罪客体与犯罪本质的关系。犯罪的本质是“应当追究刑事责任程度的社会危害性”。作为一种社会现象，犯罪具有“行为造成严重危害社会影响性”“刑事违法性”与“应受刑罚性”。而作为一种法律现象，则由犯罪构成要件来集中体现犯罪的本质与三方面的特征。其中，犯罪客体——犯罪行为侵犯的刑法所保护的社会关系，最直接地体现了“行为造成的社会严重危害影响”这一事实特征和“行为应当追究刑事责任程度的社会危害性” 这一犯罪本质属性。因此，客体要件，作为构成要件之一，和犯罪本质与特征（属于犯罪概念范畴）之间是一种体现与被体现的关系。而不能说，客体要件本身是属于犯罪概念范畴。综上所述，从犯罪客体与其它三个要件互为前提关系以及与犯罪本质的表现与被表现的关系可以得出：犯罪客体不是被表现的内容，而是表现行为社会危害性即犯罪本质的基础性事实（而非全部，犯罪本质是由全部犯罪构成要件表现出来）。因此，在评价“行为罪与非罪”时，犯罪客体要件是不可缺少的必要条件。
进一步说，客体要件在刑法中直接表达为刑法第13条规定的内容。由此可知，客体要件说明了行为侵犯的社会关系以及具体什么样的社会关系，关键更重要的是，这一社会关系必须是其侵犯行为达到具有应当追究刑事责任程度的社会关系，即通说定义中的“刑法所保护”的社会关系。这才是客体作为犯罪构成要件定位的关键。即使行为主体要件、客观要件与主观要件说明了行为侵犯的社会关系和具体什么样的社会关系，犯罪客体要件也有存在的必要——对这样的社会关系的法定“排查”作用。
下面列举两个例子，予以说明客体要件的法定“排查”作用。例一，关于“投机倒把”行为，为什么同一行为在新旧刑法变化之后，不认为是犯罪了？“根据辩证唯物主义认识论，主观是客观的反映，但主观对客观的认识是有限的。只因主观上没有认识就不确定事物的客观性质，是唯心主义的错误观点。某一行为现象因危害了现行的统治关系，从而具备了犯罪的本质，但由于作为主观意志的法律尚未将其犯罪化，因而否定了其客观存在着的犯罪性质，正如英美刑法学者所指出，行为的犯罪化是有一个过程的，某一行为在其犯罪化的法律生效而附予它犯罪的性质，同时否定了该法律生效前该行为的犯罪本质，这是与辩证唯物主义相违背的。” 由此可知，“投机倒把”行为本身在本质上没有发生变化，而且单就行为主体、行为主观方面、行为客观方面也没有发生变化，但为什么它的法律评价在刑法修订前后发生了刑法意义上“质”的变化呢？这些都是因为法律不再视这种行为所“冒犯”的社会关系为一种侵犯行为具有刑事责任程度的社会关系，即客体要件的法律评价发生了变化，进一步说，这是“行为是否为一种犯罪”的判断过程中，社会严重危害影响与刑事违法性之“排查性”的缺足。因此，行为在满足主体要件、主观要件和客观要件之后，必须也必然要作出“客体要件”的评价，才能得到最终的定罪与否的结论。如果就如某些学者所说的那样，单就其它三个要件就说明行为所侵犯的社会关系以及什么样的社会关系——即客体要件无须存在，那么在这类案例中，就产生了矛盾，甚至这种“否定说”就进入了死胡同，无法自圆其说。
例二，行为人通过爆炸、投毒、决水的方式去杀人。依照“否定说”，通过行为主体要件、主观要件与客观要件，在说明“所发生的行为侵犯社会关系或是什么样的社会关系”的判断上，发生了“人为”的模糊与争议，即行为人到底侵犯了哪一种社会关系，或是说侵犯了多少个社会关系，最终，在定罪问题上产生了困难。其实，这正是说明了犯罪行为判断过程中缺失客体要件所导致的结果。因为客体要件不仅可以通过法定的明确方式说明行为侵犯了什么样的社会关系，更能在罪数问题中作出所侵犯社会关系在“量”方面的法定评价与判断。就上述“例二”而言，行为仿佛从表面上既侵犯了表现生命权的社会关系，又侵犯了表现公共安全的社会关系；而在根本上此时行为所侵犯的是一种社会关系——即个人生命权社会关系基础上，扩大到包含不特定多数人生命权的社会关系的层次。这样，我们就可以得出：在其他三个要件满足基础上，通过客体要件的满足，行为就可以定相应的危害公共安全类型的犯罪。可以说，在这一类型的犯罪中，对客体要件在定罪中作用的研究，可以更加准确、更加及时消除诸如上述的“伪争议”，从而强化了犯罪构成在明确定罪量刑上的作用，更能体现罪刑法定原则和价值精神，从而防止诸如犯罪类推等非体现罪刑法定原则的司法错误的出现。
另外，客体要件的存在，无论是在犯罪构成本身的结构上，还是在我国刑法立法的宏观结构上，都体现着其自身独立存在的合理性与必要性。
综上所述，笔者先是阐明了犯罪本质与犯罪客体要件之间的关系，在区分两者的内涵和外延基础上，进一步地说明和应证了，犯罪客体要件在定罪量刑中不可或缺的作用——即使通过行为满足了犯罪主体要件、主观要件和客观要件，这三个要件的综合评价也无法替代犯罪客体要件的作用与意义。从根本上，否定了“否定论”，认为犯罪客体是，也必然是犯罪构成要件之一。
(本文是我在西北政法大学硕士研究生阶段理论成果之一，在此学生要特别感谢我的导师贾宇教授)
注释
［1］高铭暄、马克昌.《刑法学》［M］.北京：高等教育出版社、北京大学出版社，2000年版
［2］张明楷.《刑法学》（上）［M］.北京：法律出版社，1997年版
［3］《马克思恩格斯全集》（第42卷）［M］.北京：人民出版社，1956年版
［4］李洁著.《犯罪对象研究》［M］.北京：中国政法大学出版社，1998年版
［5］张明楷.《犯罪论原理》［M］.武汉：武汉大学出版社，1991年版
