交通基本建设资金监督管理办法
交通部
交通基本建设资金监督管理办法
交通部
交财发(2000)195号
第一条 为加强交通基本建设资金的监督管理，保证资金安全、合理、有效使用，提高投资效益，根据国家现行基本建设财务管理规定，结合交通基本建设特点，制定本办法。
第二条 本办法所称交通基本建设资金是指纳入国家和地方基本建设投资计划，用于交通基本建设项目的资金。包括财政预算内基本建设资金和纳入财政预算管理的政府性基金，以及其他经国家和省级人民政府批准征收并用于公路、水运交通基本建设项目的预算外资金等。
第三条 本办法适用于监督、管理和使用交通基本建设资金的各级交通基本建设主管部门（以下简称交通主管部门）和建设单位（含项目法人，下同）。
各级交通主管部门指各级人民政府主管公路、水运交通基本建设的部门；建设单位指直接实施项目建设管理和具体使用交通基本建设资金的单位。
第四条 各级交通主管部门和建设单位必须按照国家有关法律、法规合理安排和使用交通基本建设资金。单位负责人对本单位基本建设资金监督、管理和使用负责，单位内部有关职能部门按职责分工落实基本建设资金管理监督的各项职责，各司其职，各负其责。
第五条 交通基本建设资金监督管理的基本原则：
（一）专款专用原则。交通基本建设资金必须用于经批准的交通基本建设项目。交通基本建设资金按规定实行专户存储，专款专用，任何单位或个人不得截留、挤占和挪用。
（二）全过程监督控制原则。交通主管部门和建设单位对交通基本建设资金的筹集和使用进行全过程的监督检查，建立健全资金使用的内部控制制度，确保交通基本建设资金的安全、合理和有效使用。
（三）分级负责、分级监督管理原则。按照交通基本建设资金来源渠道，采取“一级管一级”的监督管理方式，实行分级负责，分级监督管理。
（四）依法实施财务管理、组织会计核算的原则。各级交通主管部门和建设单位必须遵守《中华人民共和国会计法》和《国有建设单位会计制度》、《会计基础工作规范》以及相关的财经法规、财会制度，加强财务管理与会计核算工作，严格实施财会监督，及时反馈真实、准确的会计信息。
（五）效益原则。交通基本建设资金的筹集、调度、使用实行规范化管理，确保厉行节约，防止损失浪费，降低工程成本，提高资金使用效益。
第六条 各级交通主管部门对交通基本建设资金监督管理的主要职责：
（一）贯彻执行国家有关交通基本建设法律、法规。
（二）制定交通基本建设资金管理制度。
（三）审核、汇总、编报年度基本建设支出预算、财务决算，审批年度基本建设财务决算。
（四）合理安排资金，及时调度、拨付和使用交通基本建设资金。
（五）监督、管理基本建设项目工程概预算、年度投资计划安排（包括年度计划调整）、工程招投标、合同签订、竣工验收、财务决算等。
（六）检查交通基本建设资金筹集、管理和使用情况，并对发现的问题及时纠正，对重大问题提出意见报上级主管部门处理。
（七）收集、汇总、报送基本建设资金管理信息，审查、编报交通工程建设项目投资效益分析报告。
（八）督促建设单位做好竣工验收前各项准备工作，及时编报竣工财务决算。做好交通工程建设项目竣工财务决算转报审批工作。
第七条 建设单位对交通基本建设资金监督管理的主要职责：
（一）贯彻执行交通基本建设规章制度，严格执行基本建设程序，并按批复的概预算控制使用各项建设资金。
（二）合理筹集交通基本建设资金，及时拨付资金，保证工程用款。
（三）建立健全交通基本建设资金内部管理制度，加强投资管理，防止建设资金被截留、挤占和挪用，保证资金安全和有效使用。
（四）编报年度基本建设支出预算和年度基本建设财务决算。
（五）组织审查并及时办理工程与设备价款结算，控制费用性支出。
（六）收集、整理、上报交通基本建设资金使用管理信息，编报建设项目投资效益分析报告和后评估报告。
（七）做好项目竣工验收前各项准备工作，及时编制竣工财务决算。
第八条 交通基本建设资金监督管理的重点内容：
（一）是否严格执行基本建设程序及建设资金专款专用、专户存储管理的规定。
（二）是否严格按概预算管理的有关规定执行。
（三）有无将交通基本建设资金用于计划外工程的问题。
（四）有无擅自改变建设项目、扩大建设规模问题。
（五）筹集资金来源是否合法，配套资金是否落实并及时到位。
（六）工程预备费使用是否符合有关规定。
（七）有无发生工程质量、安全事故，造成经济损失的问题。
（八）建设单位管理费是否按规定提取使用。
（九）是否按合同规定拨付工程进度款，有无高估冒算，虚报冒领情况。
（十）工程质量保证金是否按规定提留使用。
（十一）有无乱摊乱挤建设成本问题。
（十二）财会机构是否建立健全，并配备相适应的财会人员。各项原始记录、统计台账、凭证账册、会计核算、财务报告、内部牵制制度等基础性工作是否健全规范。
第九条 交通基本建设资金筹集监管的主要内容：
（一）筹集资金是否符合国家法律、法规。
（二）筹集项目资本金是否达到国家规定的比例。
（三）是否严格执行年度基建投资计划，资金是否及时到位。
（四）发行内部股票和债券是否符合有关规定。
（五）有无抽逃资本金、高息集资和变相高息集资问题。
第十条 交通基本建设资金拨付监管的主要内容：
（一）交通主管部门是否根据下达的年度基本建设支出预算、年度投资计划及建设单位的资金使用计划，按规定及时向同级财政部门或上级主管部门申请交通基本建设资金。
（二）交通主管部门是否在收到同级财政部门或上级主管部门下拨的基本建设资金后，按规定及时下拨到有关基本建设资金使用单位。
（三）建设单位是否根据年度基本建设支出预算、年度投资计划以及工程建设实际需要，按规定及时向交通主管部门申请基本建设资金。
（四）建设单位是否在收到交通主管部门下拨的基本建设资金后，严格按规定用途安排使用。
第十一条 交通主管部门、建设单位应与银行建立并认真执行基本建设资金定期对账制度。
第十二条 建设单位支付交通基本建设资金时，应当符合下列程序：
（一）有关业务部门审核。建设单位的工程、计划等有关业务部门根据工程进度、合同、协议等对结算凭证（发票、收据、价款结算单等）进行审核并签署意见，实行工程监理制的项目应有监理工程师对工程量统计报表的审查签字。
（二）财会部门审查。经有关业务部门审核同意后，财会部门对结算凭证的合法性、手续的完备性和金额的真实性进行审查并签署意见。
（三）单位领导或单位领导授权人核准签字。
第十三条 建设单位使用建设单位管理费应当符合国家有关规定，不得自行扩大开支范围或提高开支标准。
第十四条 建设单位支付预付款应当在建设工程或设备、材料采购合同已经签订，施工或供货单位提交了经建设单位财务部门认可的银行预付款保函或保险公司的担保书后，按照合同规定的条款进行支付，并在结算中及时扣回各项预付款。
第十五条 建设单位要按照建设工程施工合同规定条款、实际完成工作量及工程监理情况对工程价款进行结算支付。设备、材料货款应按采购合同规定的条款进行结算与支付。
第十六条 工程质量保证金要按合同规定的比例提留，在工程质量保证期满并经有关部门验收合格签署意见后，按照合同规定的条款进行支付。
第十七条 预备费要严格控制在核定的金额之内，并按有关规定使用。
第十八条 对于不能形成资产的江河清障、航道清淤、水土保持治理费、项目报废等费用性支出，严格按照批准的费用开支内容支付。
第十九条 建设中发生的土地征用及迁移补偿费等其他支出，严格按照国家及省级人民政府的有关规定执行。
第二十条 交通主管部门和建设单位要重视基本建设财务信息管理工作，建立信息管理制度，做到及时收集、汇总、报送信息资料，有关信息资料必须内容真实，数字准确。
第二十一条 交通主管部门发现所属单位或其他使用交通基本建设资金单位有违反国家有关规定或有下列情况之一的，上级主管部门应追究或建议有关单位追究违规单位负责人及有关责任人的责任，并可采取暂缓资金拨付、停止资金拨付或扣减年度基本建设投资计划等措施予以纠正：
（一）违反国家法律法规和财经纪律的。
（二）违反基本建设程序的。
（三）擅自改变项目建设内容，扩大建设规模，提高建设标准的。
（四）建设用款突破批复概算（调整概算）的。
（五）配套资金不落实或没有同步到位的。
（六）资金未按规定实行专款专用，发生挤占、挪用、截留建设资金的。
（七）发生重大工程质量问题和安全事故，造成重大经济损失和不良社会影响的。
（八）财会机构不健全，会计核算不规范，财务管理混乱的。
（九）未按规定向上级部门报送用款计划、会计报表等有关资料或报送资料内容不全、严重失真的。
第二十二条 建设单位发现本单位内部或其他用款单位有下列情况之一的，财会部门有权采取停止支付交通基本建设资金筹集措施予以纠正：
（一）违反国家法律、法规和财经纪律的。
（二）违反规定建设计划外工程的。
（三）擅自改变项目建设内容，扩大建设规模，提高建设标准的。
（四）违反合同条款规定的。
（五）结算手续不完备，结算凭证不合规，支付审批程序不规范的。
第二十三条 各级交通主管部门和建设单位的财会人员，要按照国家法律法规和有关规章制度，认真履行职责，实施会计监督。对不符合交通基本建设资金管理和使用规定的会计事项，财会人员有权自行处理的，应当及时处理；无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。
第二十四条 各级交通主管部门和建设单位对在监督、管理和使用交通基本建设资金工作中取得突出成绩的单位和个人，应给予精神的或物质的奖励。对违反有关规定的要追究其责任，并给予相应的处罚。
第二十五条 以前制定的有关规定与本办法相抵触的，按本办法执行。本办法未尽事宜，按照国家现行有关规定执行。
第二十六条 各级交通主管部门、建设单位可根据本办法制定具体实施办法。
第二十七条 本办法由交通部负责解释。
第二十八条 本办法自发布之日起执行。
2000年4月13日
国家发展和改革委员会、国家粮食局、财政部、中国农业发展银行关于印发《粮食库存检查暂行办法》的通知
国家发展和改革委员会 国家粮食局 财政部
国家发展和改革委员会、国家粮食局、财政部、中国农业发展银行关于印发《粮食库存检查暂行办法》的通知
国粮检〔2006〕139号
各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团发展改革委、粮食局、财政厅（局）、农业发展银行分行，中国储备粮管理总公司、中国粮油食品（集团）有限公司、中谷粮油集团公司、中国华粮物流集团公司：
为贯彻落实《粮食流通管理条例》（国务院令第407号）、《中央储备粮管理条例》（国务院令第388号）和国务院《关于批转2001年全国粮食清仓查库工作总结报告的通知》（国发〔2002〕3号）精神，依法做好粮食库存的监督检查工作，准确掌握粮食经营企业库存粮食的品种、数量和质量情况，规范和指导粮食经营企业加强粮食库存管理工作，特制定《粮食库存检查暂行办法》，现印发给你们，请遵照执行。各地可结合本地实际，制定具体的实施细则。
国家发展改革委 国家粮食局 财 政 部 中国农业发展银行
二○○六年九月五日
粮食库存检查暂行办法
国家发展和改革委员会 国家粮食局 财政部 中国农业发展银行
第一章 总则
第一条 为准确掌握粮食经营企业库存粮食的品种、数量、质量等情况，规范对粮食经营企业的粮食库存检查工作，监督和指导粮食经营企业加强库存管理，根据《粮食流通管理条例》、《中央储备粮管理条例》等有关法律、法规、规章以及国务院有关规定，制定本办法。
第二条 国务院发展改革部门、国家粮食行政管理部门、国务院财政部门，中国农业发展银行等部门和单位（以下简称国家有关部门和单位）联合组织的，对各种所有制粮食经营企业粮食库存的检查（以下简称全国粮食库存检查），适用本办法。
本办法所称粮食经营企业包括纳入粮食行政管理部门库存统计范围的从事粮食收购、销售、储存、运输、加工等经营活动的企业，粮食储备企业，以及转化用粮企业。
国家有关部门和单位按照各自职责组织的与粮食经营企业粮食库存有关的专项检查，地方粮食行政管理等部门和单位按照省长负责制的要求在本辖区内组织的对地方粮食库存的检查，参照本办法执行。
第三条 全国粮食库存检查由国家粮食行政管理部门会同国家有关部门和单位定期组织实施，检查工作分为自查、复查和抽查三个阶段。对中央储备粮库存的检查，中国储备粮管理总公司应积极配合。
第四条 参与全国粮食库存复查和抽查的检查人员，应通过国家粮食行政管理部门组织的专业培训、考核，持证上岗。承担粮食质量检验及原粮卫生检验任务的承检机构，应当通过省级（含）以上计量认证。国家有关部门和单位联合抽查的承检机构，由国家粮食行政管理部门指定；省级有关部门和单位复查的承检机构，由省级粮食行政管理部门指定。
第二章 粮食库存检查的内容和方法
第五条 粮食库存实物检查。包括检查粮食库存的性质、品种、数量情况。
以独立核算的企业法人为一个被检查单位，采取测量计算法或称重法对其粮食库存进行检查，以核实不同性质、不同品种粮食实际库存数量。
粮食库存实物检查的具体方法，依照《粮食库存实物检查规程》（见附件1）执行。
第六条 粮食库存账务检查。包括检查保管账、统计账和会计账。
分别核对保管账、统计账、会计账与粮食库存实物的性质、品种、数量是否相符，并核对账账是否相符。不相符的，要查明原因。
粮食库存账务检查的具体方法，依照《粮食库存账务检查规程》（见附件2）执行。
第七条 粮食库存质量、原粮卫生和储粮安全情况检查。
对库存粮食质量，重点检查粮食质量合格率、宜存率等情况。
对原粮卫生，重点检查原粮化学药剂残留量、重金属含量、真菌毒素含量等情况。
对储粮安全，重点检查是否存在粮食发热、霉变、虫害等情况。
具体检查方法，依照《粮食质量、原粮卫生和储粮安全检查规程》（见附件3）执行。
第八条 粮食经营企业执行与粮食库存管理相关的各项政策、制度检查。重点检查与粮食库存管理相关的收购质量和价格情况，以及执行粮食出、入库质量检验制度等情况。对储备粮的检查，还要包括财政补贴情况。
第九条 储备粮计划执行、代储资格等情况的检查。
（一）储备粮计划执行和管理情况的检查。包括检查中央储备粮和地方储备粮的购销计划和轮换计划执行情况，储备粮专仓储存、专人保管、专账记载情况，以及执行中央储备粮和地方储备粮轮换管理有关规定的情况。
（二）储备粮承储资格检查。对中央储备粮代储企业，重点检查是否具有代储资格，储备粮是否存储在取得资格的仓房内，代储粮食数量是否超过取得资格的仓容量，专业技术人员是否具有相应资质，以及代储资格条件是否发生重大变化等情况。对地方储备粮承储企业，重点检查是否符合地方储备粮的管理要求等情况。
第十条 每次全国粮食库存检查的具体内容，可根据粮食流通管理的需要，适当调整。
第三章 粮食库存检查的组织和实施
第十一条 全国粮食库存检查按以下步骤进行：
（一）制定检查方案，明确检查内容，确定检查人员，合理分组分工。
（二）以适当方式公布检查范围、内容、要求和检查时点。
（三）依照检查方案和本办法相关规定开展检查工作。
（四）检查人员确认检查结果，并告知被检查企业。
（五）检查人员对库存检查中发现的问题提出处理意见。
（六）跟踪了解检查发现问题的处理、整改情况。
第十二条 全国粮食库存检查的自查、复查和抽查按以下方式组织实施。
（一）自查。由粮食经营企业按照全国粮食库存检查方案确定的检查内容和要求，对本企业所有粮食库存情况进行自查。
（二）复查。由省级粮食行政管理部门会同省级财政部门和中国农业发展银行省级分支机构（以下简称省级有关部门和单位），以及中国储备粮管理总公司分支机构，对粮食经营企业库存自查情况进行复查。复查范围由参与复查的有关部门和单位根据全国粮食库存检查方案，结合实际情况确定，一般不少于被检查企业的10%。复查方式选择以下两种之一。
方式一：由省级粮食行政管理部门、中国储备粮管理总公司分支机构，以及省级有关部门和单位，对辖区内粮食经营企业库存自查情况进行联合复查。
方式二：省级粮食行政管理部门会同省级有关部门和单位，对地方粮食经营企业（不包括中央储备粮代储企业）进行复查；省级粮食行政管理部门、中国储备粮管理总公司分支机构，以及省级有关部门和单位对中央储备粮代储企业进行联合复查；中国储备粮管理总公司分支机构会同中国农业发展银行省级分支机构对中央储备粮直属企业进行复查。
（三）抽查。由国家粮食行政管理部门等国家有关部门和单位组成联合检查组，依据全国粮食库存检查方案确定的检查内容、区域，对粮食经营企业粮食库存检查结果进行抽查。中国储备粮管理总公司派员配合检查组开展中央储备粮库存的抽查。省级粮食行政管理等部门和单位应协助联合检查组开展工作。
复查与抽查的区域和粮食经营企业，由组织复查、抽查的部门和单位随机确定。
第十三条 地方粮食行政管理部门，中国储备粮管理总公司分支机构等，应建立健全粮食库存检查制度，适时开展粮食库存检查工作。
第四章 粮食库存检查工作的权责规定
第十四条 粮食库存检查人员在检查过程中，可以行使下列职权：
（一）进入被检查企业的经营场所检查粮食库存实物及粮食仓储和检化验设施、设备。
（二）按照有关规定，规范扦取粮食检验样品。
（三）查阅粮食库存的原始凭据、证账、报表等相关资料。
（四）了解询问被检查企业经营管理情况。
（五）对检查中发现企业粮食库存管理方面存在的问题进行调查。
（六）法律、法规规定的其他职权。
第十五条 粮食库存检查人员在检查过程中应当遵守下列规定：
（一）严格遵守国家有关法律、法规，不得非法干预被检查企业的正常经营活动，不得泄露国家秘密和被检查企业的商业秘密。
（二）依法履行检查职责，正确填写检查数据，完整记录检查情况，作出检查结论，并提出处理意见。
（三）对粮食库存检查结果的真实性和准确性负责。
（四）法律、法规明确的其他规定。
第十六条 被检查企业在接受库存检查时应履行下列义务：
（一）配合检查人员依法履行职责，不得拒绝、阻挠、干涉检查人员的工作。
（二）及时、主动报告粮食库存的相关情况，如实回答询问，协助检查。如实提供粮食库存的原始凭据、证账、报表等相关材料。
（三）对检查结果签字确认，不同意签字确认的，出具书面意见，说明理由。
（四）服从并执行依法作出的处理决定。
（五）法律、法规规定的其他义务。
第十七条 粮食库存检查过程中，被检查企业可以行使下列权利：
（一）对粮食库存检查的依据、范围、内容、方式等事项有了解、知情的权利。
（二）要求检查人员表明合法身份的权利。
（三）对检查人员认定的事实有异议，有陈述与申辩的权利。
（四）对于检查人员的违规失职行为，有申诉、控告和检举的权利。
（五）法律、法规规定的其他权利。
第五章 粮食库存检查结果的处理
第十八条 粮食经营企业的粮食库存自查结果，应分析说明账实差异，经单位主要负责人签字后，在规定期限内按规定程序报上级单位逐级审核、汇总。不得虚报、瞒报、拒报、漏报、迟报、伪造、篡改粮食库存检查结果。
第十九条 省级粮食库存检查结果的汇总报告，可选以下两种方式之一。
方式一：由省级粮食行政管理部门、中国储备粮管理总公司分支机构对辖区内粮食库存自查、复查结果进行汇总、核对，起草库存检查报告，并会同省级有关部门和单位共同上报国家粮食行政管理部门、国务院财政部门和中国农业发展银行。
方式二：省级粮食行政管理部门负责对地方粮食库存自查、复查结果进行汇总；省级粮食行政管理部门、中国储备粮管理总公司分支机构，对地方粮食经营企业代储的中央储备粮库存自查、复查结果进行汇总；中国储备粮管理总公司分支机构负责对中央储备粮直属企业粮食库存自查、复查结果进行汇总。汇总结果经省级粮食行政管理部门与中国储备粮管理总公司分支机构共同核对、合并后，起草库存检查报告，并会同省级有关部门和单位共同上报国家粮食行政管理部门、国务院财政部门和中国农业发展银行。
新疆生产建设兵团粮食库存（含中央储备粮）检查结果由新疆维吾尔自治区粮食行政管理部门、中国储备粮管理总公司新疆分支机构一并汇总上报。
粮食库存检查结果汇总表式及填报要求，依照《粮食库存检查汇总表及其填报说明》（见附件4）执行。
第二十条 全国粮食库存检查结果，由国家粮食行政管理部门负责汇总，并起草报告，会同国务院发展改革部门、国务院财政部门、中国农业发展银行联合上报国务院。
国家有关部门和单位依照各自职责组织专项检查，应将结果通报粮食库存管理的同级相关部门和单位。
第二十一条 对粮食库存检查中发现的问题实行情况通报（报告）制度。
对属于部门和单位监管职责范围的问题，向有关部门和单位通报；对具有普遍性的管理问题，向行业、系统通报；对有一定社会影响的典型案件，必要时可通过媒体向社会公布；对检查发现的重大问题，应纳入检查报告，上报国务院。
第二十二条 粮食库存检查中发现的以下问题，由相关职能部门和单位，依照《粮食流通管理条例》、《中央储备粮管理条例》及其配套规章制度的规定予以处理。
（一）检查中发现地方粮食库存数量、质量、原粮卫生、地方储备粮管理等方面的违规问题，由粮食行政管理部门处理；涉及粮食财政补贴管理方面的违规问题，由财政部门处理；涉及农业发展银行粮食信贷资金管理的问题，由中国农业发展银行处理。
（二）检查中发现中央储备粮数量、质量、原粮卫生，以及承储资格管理等方面的违规问题，由国家粮食行政管理部门处理；涉及中央储备粮财政补贴管理方面的违规问题，由国务院财政部门处理；涉及农业发展银行粮食信贷资金管理的问题，由中国农业发展银行处理。
（三）检查中发现库存粮食发热、霉变、虫害等问题，检查组要责成被检查企业立即整改。
执行处理决定的企业和单位，其整改情况应及时上报作出处理决定的部门和单位。
第二十三条 对在粮食库存检查工作中做出突出成绩的单位和个人，由各级粮食行政管理部门及有关部门和单位按照有关规定给予表彰、奖励。
第二十四条 粮食库存检查人员违反本办法规定的，给予责令改正、批评教育处理；情节严重的，取消参加粮食库存检查的资格；违反法律法规的，依法进行处理。
第二十五条 全国粮食库存检查档案的管理由国家粮食行政管理部门负责。粮食库存检查档案包括粮食库存检查的文件、工作方案；粮食库存复查和抽查报告与附表；粮食库存检查的工作底稿等原始记录；其他库存检查的资料、文件、报表、凭证。
第六章 附则
第二十六条 本办法所称粮食包括小麦、稻谷、玉米、大豆、杂粮及其成品粮。所称粮食的性质分为中央储备粮、地方储备粮、其他政策性粮食和企业自营的商品粮。所称检查时点为统计月报结报日。
第二十七条 对食用植物油和油料的库存检查，参照本办法执行。
第二十八条 本办法由国家粮食行政管理部门、国务院发展改革、财政部门和中国农业发展银行负责解释。
第二十九条 本办法自发布之日起施行。
附件：1.粮食库存实物检查规程
2.粮食库存账务检查规程
3.粮食质量、原粮卫生和储粮安全检查规程
4.粮食库存检查汇总表及其填报说明
