林业系统内部审计工作规定
林业部
林业系统内部审计工作规定
(1996年4月2日林业部令第7号公布 自公布之日起施行)
第一章 总则
第一条 为了加强林业系统内部审计监督管理，促进林业健康发展，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合林业系统的实际情况，制定本规定。
第二条 本规定适用于各级林业行政主管部门、国有林业企业事业单位。
非国有林业单位开展内部审计工作，可以参照本规定执行。
第三条 各级林业行政主管部门、国有林业企业事业单位应当实行内部审计制度。
林业系统内部审计机构对国有大中型林业企业或者财务收支金额较大的国有林业事业单位，每三年至少进行一次审计。
第四条 审计署驻林业部审计局负责领导林业部直属单位和指导、监督林业系统的内部审计工作；地方各级审计机关驻林业行政主管部门的审计机构负责领导所属单位和指导、监督本地区林业系统的内部审计工作；国有林业企业事业单位的内部审计机构负责领导所属单位的内部审计工作。
林业系统的内部审计机构和专职内部审计人员，应当接受审计机关和上级内部审计机构的业务指导和监督。
第五条 林业系统内部审计机构在本单位主要负责人领导下，对本单位及其所属单位进行内部审计监督，独立行使内部审计职权。
林业系统内部审计机构对本单位领导负责并报告工作。
第六条 各级林业行政主管部门、国有林业企业事业单位的负责人，应当定期研究布置内部审计工作，听取工作汇报，及时批复审计报告，督促和检查审计决定的执行情况。
各级林业行政主管部门、国有林业企业事业单位应当为内部审计机构提供履行职责所必需的经费等工作条件。
第七条 林业系统内部审计工作必须以事实为根据，实事求是，依法审计。
林业系统内部审计工作的依据是：
（一）国家的法律、行政法规和有关政策文件；
（二）地方性法规和规章；
（三）林业系统的部门规章和规范性文件；
（四）根据以上规定制定的具体办法。
第二章 内部审计机构和审计人员
第八条 林业系统的下列单位，应当设立独立的内部审计机构并配备与工作相适应的审计人员：
（一）审计机关未设立派出机构的林业行政主管部门；
（二）国有大中型林业企业；
（三）国有资产占控股地位或者主导地位的林业大中型企业；
（四）财务收支金额较大或者所属单位较多的国有林业事业单位；
（五）国家大型林业建设项目的建设单位；
（六）其他需要设立内部审计机构的林业单位。
以上单位根据审计工作的需要和干部管理权限的规定，经有关部门同意后，可以设立总审计师。
其他审计业务较少的单位，可以设置专职内部审计人员。
第九条 林业系统内部审计机构的审计人员应当具备与其所从事的审计工作相适应的专业知识的业务能力，其专业技术职务资格的考评和聘任，按照有关规定办法。
第十条 林业系统内部审计机构的负责人按照干部管理权限任免，并事前征求上级审计机构的意见。
林业系统内部审计机构的负责人没有违法失职或者其他不符合任职条件的情况的，不得随意撤换。
第十一条 林业系统内部审计机构的审计人员必须依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。
第十二条 林业系统内部审计机构的审计人员在办理审计事项时，有下列情况之一的，应当申请回避：
（一）审计人员与被审计单位的负责人、财务负责人或者当事人有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系的；
（二）审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的；
（三）审计人员与被审计单位或者当事人有其他关系，可能影响审计客观公正的。
审计人员是否回避，应当经本单位负责人批准；回避申请未被批准以前，不得终止履行审计职责。
第三章 内部审计的任务
第十三条 林业系统内部审计机构对本单位及其所属单位的下列事项进行审计：
（一）财务计划或者预算的执行和决算；
（二）财政、财务收支及其有关的经济活动；
（三）经济效益；
（四）内部控制制度；
（五）国有资产的保值、增值和管理情况；
（六）国家财经法规和部门、单位规章制度的执行情况；
（七）经济责任；
（八）固定资产投资项目开、复工前及竣工决算；
（九）育林基金等林业专项资金的提取、征收、使用和管理情况；
（十）与产权变更有关的经济活动；
（十一）重要经济合同的签订、履行和违约处理情况；
（十二）其他审计事项。
第十四条 林业行政主管部门的内部审计机构，负责对同级林业行政主管部门安排的林业专项资金进行审计，或者委托下级林业行政主管部门的内部审计机构进行审计，检查是否执行国家有关规定。
第十五条 林业系统内部审计机构对本单位及其所属单位与境内外经济组织举办合资、合作经营企业或者其他合作项目的合同、所投入的资金、资产的使用情况进行审计监督。
第十六条 林业系统内部审计机构对林业行业或者本单位管理中存在的重大问题进行审计调查，并配合审计机关或者上级内部审计机构进行专项审计调查。
第十七条 林业系统内部审计机构应当按规定向本单位负责人、上级内部审计机构和审计机关报送审计计划、报告、统计报表等资料，办理本单位负责人、上级内部审计机构和审计机关交办的审计事项。
第十八条 林业系统内部审计机构应当总结推广内部审计工作的先进经验，组织培训内部审计人员。
第四章 内部审计机构行使以下职权
第十九条 林业系统内部审计机构行使以下职权：
（一）根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表和有关的文件、资料等；
（二）检查、审核被审计单位的会计凭证、会计帐簿、会计报表、资金和财产，查阅有关文件和资料；
（三）参加本单位及其所属单位的有关会议，参与重大经济事项的决策及其决策前的可行性论证；
（四）对审计涉及的有关事项，向有关单位和个人进行调查取证；
（五）对正在进行的违反财经法规、严重损失浪费的行为，经单位负责人同意，作出临时制止决定；
（六）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，经单位负责人批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；
（七）提出改进管理、提高经济效益的建议以及纠正、处理违反财经法规行为的意见；
（八）对严重违反国家财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人，提出处理的建议，并按照有关规定向上级内部审计机构或者审计机关反映；
（九）参与制定本部门、本单位有关经济管理方面的规章制度；
（十）向所属单位的内部审计机构布置审计项目，并检查审计项目完成情况。
第二十条 有关单位在管理权限范围内可以授予内部审计机构经济处理、处罚的权限。
第五章 内部审计工作程序
第二十一条 林业系统内部审计工作的程序是：
（一）根据上级部署和本单位的具体情况，拟订审计项目计划，报经本单位负责人批准后组织实施；
（二）根据审计事项组成审计组，并在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。被审计单位应当配合审计工作，提供必要的工作条件；
（三）审计人员通过审查会计凭证、会计帐簿、会计报表，查阅有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查取证等方式进行审计；
（四）审计人员向有关单位和个人进行调查取证时，应当出示有关证件；
（五）审计终结后，审计组应当提出审计报告。审计报告在报送内部审计机构之前，应当征求被审计单位的意见。被审计单位应当自接到审计报告起十日内，将其书面意见送交审计组；
（六）内部审计机构对审计报告进行审定。对审计事项作出评价，起草审计意见书；对违反国家财经法规应当依法给予处理、处罚的，起草审计决定。审计意见书和审计决定报单位负责人或者总审计师审批。经批准的审计意见书或者审计决定自送达之日起生效，被审计单位必须执行。
第二十二条 被审计单位对审计决定如有异议，可以向作出审计决定的内部审计机构或者其上级内部机构的负责人提出意见，该负责人应当及时按照规定处理。但是，审计决定不得停止执行。
第二十三条 林业系统内部审计机构对重要审计项目应当进行后续审计，检查审计决定的执行情况。
第二十四条 林业系统内部审计机构对办理的审计事项，必须及时建立档案，并按有关规定进行管理。
第六章 奖励与处罚
第二十五条 林业系统内部审计机构对模范遵守财经法规、经济效益显著的单位和认真维护财经法纪的个人，可以向本单位负责人提出给予奖励的建议。
第二十六条 林业系统内部审计工作应当实行定期考核制度。对工作成绩优异的内部审计机构和人员，应当给予奖励。
第二十七条 林业系统内部审计机构对有下列行为之一的单位或者个人，应当根据情节轻重，向本单位或者有关机关提出给予行政处分、经济处罚的建议；情节严重、构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任：
（一）拒绝提供有关文件、会计凭证、会计帐簿、会计报表、资料和证明材料的；
（二）阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；
（三）弄虚作假，隐瞒事实的；
（四）拒绝执行审计决定的；
（五）打击报复审计人员或者举报人的。
第二十八条 有下列行为之一的林业系统内部审计人员，应当依照国家有关规定给予行政处分或者经济处罚；情节严重、构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任：
（一）利用职权谋取私利的；
（二）弄虚作假、徇私舞弊的；
（三）玩忽职守，给国家或者被审计单位造成经济损失的；
（四）泄露国家秘密的。
第七章 附则
第二十九条 本规定由林业部负责解释。
第三十条 本规定自发布之日起施行。一九九一年十月二十五日林业部发布的《林业系统内部审计实施办法》同时废止。
第十届全国人民代表大会第一次会议关于国务院机构改革方案的决定
全国人民代表大会
第十届全国人民代表大会第一次会议关于国务院机构改革方案的决定
(２００３年３月１０日第十届全国人民代表大会第一次会议通过)
第十届全国人民代表大会第一次会议听取了国务委员兼国务院秘书长王忠禹关于国务院机构改革方案的说明，审议了国务院机构改革方案，决定批准国务院机构改革方案。
国务院机构改革方案
根据党的十六大提出的深化行政管理体制改革的任务和十六届二中全会审议通过的《关于深化行政管理体制和机构改革的意见》，这次国务院机构改革的主要任务是：
（一）深化国有资产管理体制改革，设立国务院国有资产监督管理委员会。
（二）完善宏观调控体系，将国家发展计划委员会改组为国家发展和改革委员会。
（三）健全金融监管体制，设立中国银行业监督管理委员会。
（四）继续推进流通管理体制改革，组建商务部。
（五）加强食品安全和安全生产监管体制建设，在国家药品监督管理局基础上组建国家食品药品监督管理局，将国家经济贸易委员会管理的国家安全生产监督管理局改为国务院直属机构。
（六）将国家计划生育委员会更名为国家人口和计划生育委员会。
（七）不再保留国家经济贸易委员会、对外贸易经济合作部。
改革后除国务院办公厅外，国务院组成部门如下：
１、中华人民共和国外交部
２、中华人民共和国国防部
３、中华人民共和国国家发展和改革委员会
４、中华人民共和国教育部
５、中华人民共和国科学技术部
６、中华人民共和国国防科学技术工业委员会
７、中华人民共和国国家民族事务委员会
８、中华人民共和国公安部
９、中华人民共和国国家安全部
１０、中华人民共和国监察部
１１、中华人民共和国民政部
１２、中华人民共和国司法部
１３、中华人民共和国财政部
１４、中华人民共和国人事部
１５、中华人民共和国劳动和社会保障部
１６、中华人民共和国国土资源部
１７、中华人民共和国建设部
１８、中华人民共和国铁道部
１９、中华人民共和国交通部
２０、中华人民共和国信息产业部
２１、中华人民共和国水利部
２２、中华人民共和国农业部
２３、中华人民共和国商务部
２４、中华人民共和国文化部
２５、中华人民共和国卫生部
２６、中华人民共和国国家人口和计划生育委员会
２７、中国人民银行
２８、中华人民共和国审计署
根据《国务院组织法》规定，国务院组成部门的调整和设置，由全国人民代表大会审议批准。设立国务院国有资产监督管理委员会、中国银行业监督管理委员会，组建国家食品药品监督管理局，调整国家安全生产监督管理局的体制，将由新组成的国务院审查批准。
关于国务院机构改革方案的说明（2003年）
——2003年3月6日在第十届全国人民代表大会第一次会议上
国务委员兼国务院秘书长 王忠禹
各位代表:
党的十六大明确提出了深化行政管理体制改革的任务。根据党中央的部署,经过认真调研,集思广益,反复论证,形成了《关于深化行政管理体制和机构改革的意见》。党的十六届二中全会审议通过了该意见,建议国务院根据这个意见形成《国务院机构改革方案》,提交第十届全国人民代表大会第一次会议审议。
现在我受国务院委托,对《国务院机构改革方案》作以下说明,请予审议。
一、过去五年改革的基本经验和深化改革的指导思想
深化行政管理体制改革,是推进政治体制改革的重要内容,是完善社会主义市场经济体制的客观需要,也是贯彻落实党的十六大精神的重要举措。
过去五年,按照党的十五大的要求,各级政府机构改革取得了重要进展。这是改革开放以来力度最大的一次机构改革。适应发展社会主义市场经济要求的行政管理体制正在形成。
五年来的实践,使我们加深了对行政管理体制改革的认识,积累了宝贵的经验:一是坚持以适应社会主义市场经济体制为改革的目标,把转变政府职能作为机构改革的关键;二是坚持精简、统一、效能的原则,把精兵简政和优化政府组织结构作为机构改革的重要任务;三是坚持积极稳妥的方针,既审时度势,把握时机,坚定不移地迈出改革步伐,又充分考虑各方面可承受的程度,审慎地推进改革;四是坚持机构改革与干部人事制度改革相结合,制定配套的政策措施,妥善安排分流人员,优化干部队伍结构;五是坚持统一领导,分级负责,分步实施,从实际出发,因地制宜地进行改革。
社会主义市场经济体制的建立和完善是一个长期的过程,行政管理体制改革也要逐步推进,不断深化。随着经济体制改革的深入和加入世界贸易组织新形势的发展,现行政府机构还存在着一些不适应的问题,必须通过深化改革加以解决。
国务院机构改革的指导思想是:以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导,按照完善社会主义市场经济体制和推进政治体制改革的要求,坚持政企分开,精简、统一、效能和依法行政的原则,进一步转变政府职能,调整和完善政府机构设置,理顺政府部门职能分工,提高政府管理水平,形成行为规范、运转协调、公正透明、廉洁高效的行政管理体制。这次改革要抓住重点,解决行政管理体制中的一些突出矛盾和问题,为促进改革开放和现代化建设提供组织保障。
二、国务院机构改革的主要内容
国务院机构改革的重点是:深化国有资产管理体制改革,完善宏观调控体系,健全金融监管体制,继续推进流通管理体制改革,加强食品安全和安全生产监管体制建设。
(一)深化国有资产管理体制改革,设立国务院国有资产监督管理委员会(简称国资委)。党的十六大提出深化国有资产管理体制改革的重大任务,并明确要求中央政府和省、市(地)两级地方政府设立国有资产管理机构。为贯彻落实党的十六大的要求,进一步搞好国有企业,推动国有经济布局和结构的战略性调整,发展和壮大国有经济,更好地坚持政企分开,实行所有权和经营权分离,真正使企业自主经营、自负盈亏,实现国有资产保值增值,将国家经贸委的指导国有企业改革和管理的职能,中央企业工委的职能,以及财政部有关国有资产管理的部分职能等整合起来,设立国资委。国务院授权国资委代表国家履行出资人职责。国资委的监管范围,确定为中央所属企业(不含金融类企业)的国有资产。地方所属企业的国有资产,由改革后设立的省、市(地)两级地方政府国有资产管理机构负责监管。其他国有资产,依照相关的法律法规进行管理。
国资委专门承担监管国有资产的职责,既不同于对全社会各类企业进行公共管理的政府行政机构,也不同于一般的企事业单位,具有特殊性质。因此,将国资委确定为国务院直属的正部级特设机构。
按照权利、义务和责任相统一,管资产和管人、管事相结合的原则,国资委的主要职责是:根据授权,依照《中华人民共和国公司法》等法律和行政法规履行出资人职责,指导推进国有企业改革和重组;代表国家向部分大型企业派出监事会;通过法定程序对企业负责人进行任免、考核并根据其经营业绩进行奖惩;通过统计、稽核对所管国有资产的保值增值情况进行监管;拟订国有资产管理的法律、行政法规和制定规章制度,依法对地方国有资产管理进行指导和监督;承办国务院交办的其他事项。
国资委依法对企业的国有资产进行监管,依法履行出资人职责,但不得直接干预企业的生产经营活动,不要变成“婆婆加老板”,不能把企业管死。国资委还要重视并帮助企业解决改革重组中遇到的困难和问题。
国有资产管理体制改革,要在坚持国家所有的前提下,充分发挥中央和地方两个积极性。国务院将抓紧制定国有资产管理的行政法规,依法对国有资产进行管理和监督。地方国有资产管理体制改革既要积极又要稳妥,要在国务院的行政法规公布后,按照中央的统一部署,自上而下,依法有序推进。
国有资产管理体制改革是一项十分复杂的工作。设立国资委,只是改革迈出的重要一步,许多工作要在今后的实践中不断探索,并通过制定法律法规逐步加以规范。
(二)完善宏观调控体系,将国家发展计划委员会改组为国家发展和改革委员会(简称发展和改革委)。社会主义市场经济体制的初步建立,客观上要求把经济体制改革和经济发展更加密切地结合起来。为综合协调各方面改革,使改革更好地为促进发展服务,将国家计委改组为发展和改革委。将国务院体改办的职能,并入发展和改革委。
目前,宏观调控体系存在着发展规划和产业政策、基本建设投资和技改投资、重要农产品和工业品的进出口计划管理分散、职能交叉的问题,不利于提高宏观调控的有效性和增强综合协调经济社会发展的能力。为减少职能交叉重复,提高工作效率,加强和完善宏观调控,将国家经贸委的行业规划、产业政策、经济运行调节、技术改造投资管理、多种所有制企业的宏观指导、促进中小企业发展以及重要工业品、原材料进出口计划等职能,划归发展和改革委。
发展和改革委是综合研究拟订经济和社会发展政策,进行总量平衡,指导总体经济体制改革的宏观调控部门。其主要职责是:拟订并组织实施国民经济和社会发展战略、长期规划、年度计划、产业政策和价格政策,监测和调节国民经济运行,搞好经济总量平衡,优化重大经济结构,安排国家重大建设项目,指导和推进经济体制改革。发展和改革委受国务院委托向全国人大作国民经济和社会发展计划的报告。
发展和改革委要把加强自身改革和建设放在突出位置,切实转变管理职能,转变工作方式,转变机关作风,积极推进投融资体制改革,大力减少行政审批和微观管理事务,更好地发挥市场机制对经济活动的调节作用。
(三)健全金融监管体制,设立中国银行业监督管理委员会(简称银监会)。金融是现代经济的核心。金融工作关系国民经济和社会发展全局。为加强金融监管,确保金融机构安全、稳健、高效运行,提高防范和化解金融风险的能力,将中国人民银行对银行、资产管理公司、信托投资公司及其他存款类金融机构的监管职能分离出来,并和中央金融工委的相关职能进行整合,设立银监会,作为国务院直属的正部级事业单位。
银监会根据授权,统一监督管理银行、资产管理公司、信托投资公司及其他存款类金融机构。其主要职责是:拟订有关银行业监管的政策法规,负责市场准入和运行监督,依法查处违法违规行为等。
随着社会主义市场经济体制的建立和完善,中国人民银行作为中央银行在宏观调控体系中的作用将更加突出。人民银行不再承担上述金融监管职能后,要加强制定和执行货币政策的职能,不断完善有关金融机构运行规则和改进对金融业宏观调控政策,更好地发挥中央银行在宏观调控和防范与化解金融风险中的作用,进一步改善金融服务。在金融监管方面,人民银行的宏观调控和银监会的监管工作是互相补充、互相促进的。人民银行与银监会要建立密切的联系机制,及时沟通有关金融市场风险和运营情况,共享监管信息。
(四)继续推进流通管理体制改革,组建商务部。目前,国内贸易和对外贸易以及反倾销反补贴工作分别由国家经贸委和外经贸部管理;产品的进出口工作,分别由国家计委、国家经贸委和外经贸部负责。这种内外贸分割、国内外市场分割和进出口配额分割的管理体制,不能适应加入世界贸易组织新形势的需要,不能适应建立和健全统一、开放、竞争、有序的现代市场体系的要求。为适应内外贸业务相互融合的发展趋势和加入世界贸易组织的新形势,促进现代市场体系的形成,将国家经贸委的内贸管理、对外经济协调和重要工业品、原材料进出口计划组织实施等职能,国家计委的农产品进出口计划组织实施等职能,以及外经贸部的职能等整合起来,组建商务部。
商务部是主管国内外贸易和国际经济合作的国务院组成部门。其主要职责是:研究拟订规范市场运行和流通秩序的政策法规,促进市场体系的建立和完善,深化流通体制改革,监测分析市场运行和商品供求状况,组织开展国际经济合作,负责组织协调反倾销、反补贴的有关事宜和组织产业损害调查等。
(五)加强食品安全和安全生产监管体制建设。为保障人民群众身体健康和生命安全,加强对食品安全的监管,在国家药品监督管理局的基础上组建国家食品药品监督管理局,仍作为国务院直属机构。其主要职责是:继续行使国家药品监督管理局职能,负责对食品、保健品、化妆品安全管理的综合监督和组织协调,依法组织开展对重大事故的查处。为进一步强化对安全生产的监管,将国家经贸委管理的国家安全生产监督管理局改为国务院直属机构,负责安全生产的综合监督管理和对煤矿的安全监察。
此外,为加强人口发展战略研究,推动人口与计划生育工作的综合协调,将国家计划生育委员会更名为国家人口和计划生育委员会。
国家发展计划委员会改组为国家发展和改革委员会,组建商务部,国家计划生育委员会更名为国家人口和计划生育委员会,不再保留国家经济贸易委员会、对外贸易经济合作部。经过改革,除国务院办公厅外,国务院组成部门设置28个。根据《国务院组织法》规定,这些机构的调整以及国务院组成部门的设置,请各位代表予以审议。
设立国务院国有资产监督管理委员会、中国银行业监督管理委员会,组建国家食品药品监督管理局,调整国家安全生产监督管理局的体制,以及国务院直属机构、办事机构和其他机构的设置方案,将由新组成的国务院审查批准。
三、关于组织实施
这次深化行政管理体制改革,是在过去五年改革的基础上进行的。一方面,五年来的政府机构改革已经取得显著成效,国务院机构设置总的格局需要保持相对稳定;另一方面,经济和社会的发展,要求继续深化行政管理体制改革。这次改革虽然机构变动不多,但关系重大,任务十分艰巨。按照党的十六大和十六届二中全会的要求,国务院将加强对机构改革工作的领导,周密部署,抓好落实。
(一)认真组织实施改革方案。十届全国人大一次会议审议通过国务院机构改革方案后,将按照科学规范部门职能、合理设置机构和优化人员结构的要求,抓紧新成立部门的“三定”(定职能、定机构、定编制)工作,并对其他部门的“三定”方案进行完善,进一步理顺部门职能分工。适应改革的要求,按照程序,抓紧制定和修改有关的法律、行政法规。研究制定配套政策,做好机构变动部门和单位的干部人事、离退休干部以及资产处置等工作。加强行政管理体制的法制建设,实现机构和编制的法定化。
国务院机构改革以后,地方政府机构改革将在中央的统一部署下,按照巩固、完善、探索、深化的总体要求,结合本地实际,巩固和完善已经取得的改革成果,积极探索符合各地特点的改革路子。国有资产管理机构设置要按照中央的规定,依法有序进行。其他有的机构设置不搞一刀切,也不要求完全上下对口。在改革中,重视做好职能衔接,保证国民经济正常运行,保持企业改革重组以及其他各项工作的连续性,维护社会稳定。
(二)进一步转变政府职能。转变职能是深化行政管理体制改革的关键。不论是新成立的部门,还是其他部门,都要进一步转变职能,改进管理方式,推进电子政务,减少行政审批事项,规范行政审批行为,完善政府的经济调节、市场监管、社会管理和公共服务职能。
(三)切实加强组织领导。深化行政管理体制改革,涉及部门职责和权力的调整,直接关系改革发展稳定的大局。各地各部门要高度重视,加强领导,主要领导同志应亲自负责,精心组织安排,做好思想政治工作。要严肃各项纪律,做到思想不散,工作不断,秩序不乱,国有财产不流失,确保改革的顺利进行。
